Tin tức

Nghị định 68/2026/NĐ-CP Hướng Dẫn Chính Sách Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Và Cá Nhân Kinh Doanh Từ Năm 2026

6 Tháng 3, 2026

Từ ngày 05/03/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định này nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân với các quy định miễn giảm thuế cho doanh thu thấp, thúc đẩy sử dụng hóa đơn điện tử và tăng cường quản lý trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT). Hãy cùng phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu chi tiết dưới đây.

nghi-dinh-68-2026-nd-cp-huong-dan-chinh-sach-thue

Mục lục

1. Tóm tắt Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh
2. Chi tiết chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP
3. EasyBooks – sẵn sàng đồng hành cùng Hộ kinh doanh trong chính sách thuế mới

1. Tóm tắt Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chi tiết về chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các loại thuế khác đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD). Phạm vi áp dụng bao gồm HKD/CNKD, cơ quan thuế và các tổ chức liên quan như nền tảng TMĐT, tổ chức hợp tác kinh doanh (đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp).

Các điểm nổi bật:

Miễn thuế cho doanh thu thấp: Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm miễn thuế GTGT và TNCN.
Phương pháp tính thuế linh hoạt: Tính trực tiếp theo tỷ lệ % trên doanh thu (GTGT) hoặc thuế suất x doanh thu/thu nhập chịu thuế (TNCN), với mức trừ 500 triệu đồng có thể phân bổ.
Quản lý hóa đơn điện tử: Bắt buộc hóa đơn điện tử từ doanh thu tính thuế GTGT ≥ 1 tỷ đồng/năm; khấu trừ/nộp thay trên TMĐT.
Trách nhiệm các bên: Tăng cường phối hợp giữa cơ quan nhà nước, hỗ trợ HKD/CNKD tránh thất thu thuế.
Chuyển tiếp: Từ năm 2026, chuyển từ khoán/kê khai sang quy định mới, không truy thu thuế cũ nếu không vi phạm.

Nghị định nhấn mạnh minh bạch, hỗ trợ kinh tế tư nhân và chống thất thu, đặc biệt trong bối cảnh TMĐT phát triển mạnh tại Việt Nam.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC cho hộ kinh doanh

2. Chi tiết chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP

nghi-dinh-68-2026-nd-cp-huong-dan-chinh-sach-thue-1

2.1. Về chính sách thuế GTGT và thuế TNCN

Thuế GTGT (Điều 3):

HKD/CNKD có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Nếu doanh thu > 500 triệu đồng, áp dụng phương pháp tính trực tiếp: Thuế GTGT = Tỷ lệ % x Doanh thu, theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15.
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, dịch vụ (không trừ chiết khấu), xác định tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng.

Thuế TNCN (Điều 4,5,6):

Miễn nếu doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm.
Nếu > 500 triệu, được trừ 500 triệu trước tính thuế, có thể phân bổ giữa ngành nghề/địa điểm/ hợp đồng cho thuê bất động sản để tối ưu.
Phương pháp tính:
- Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ: Thuế suất x Doanh thu tính thuế (theo khoản 3 Điều 7 Luật TNCN).
- Doanh thu > 3 tỷ hoặc tự nguyện lựa chọn đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trong khoảng trên 500 triệu – 3 tỷ: Thu nhập chịu thuế x Thuế suất (theo khoản 2 Điều 7 Luật TNCN), với thu nhập = Doanh thu – Chi phí.
Doanh thu: Toàn bộ tiền bán hàng/dịch vụ, bao gồm trợ giá, bồi thường; thời điểm xác định theo giao dịch cụ thể (bán hàng, dịch vụ, cho thuê).
Chi phí trừ: Nguyên liệu, lương công (có BH bắt buộc), khấu hao TSCĐ, lãi vay, dịch vụ ngoài (có hóa đơn, chứng từ, thanh toán không tiền mặt ≥ 5 triệu).
Không trừ: Chi không liên quan, không chứng từ, lương chủ hộ, phạt vi phạm, chi cá nhân/gia đình.

Ví dụ: Nếu doanh thu 600 triệu, trừ 500 triệu, tính thuế trên 100 triệu theo tỷ lệ phù hợp.

2.2. Về các khoản thuế khác

Theo Điều 7, nếu HKD/CNKD kinh doanh hàng hóa/dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường (BVMT), thì áp dụng theo luật tương ứng (Luật Thuế TTĐB, Tài nguyên, BVMT). Không có thay đổi lớn, nhưng cần tự kê khai cùng kỳ thuế GTGT hoặc thông báo doanh thu.

2.3. Về Hóa đơn điện tử: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên cần đặc biệt lưu ý

Theo Điều 8 khoản 5, Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định:

Bắt buộc: Doanh thu tính thuế GTGT ≥ 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế (theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP).
HKD/CNKD có doanh thu tính thuế GTGT năm trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
HKD/CNKD mới hoặc doanh thu lũy kế ≥ 1 tỷ phải đăng ký trong 30 ngày.
Nếu nhiều địa điểm: Dùng MST chung và phải ghi rõ địa chỉ của từng địa điểm kinh doanh trên hóa đơn

Lợi ích: Minh bạch, giảm chi phí in ấn, dễ quản lý. Nếu vi phạm, phạt theo Luật Quản lý thuế.

Xem thêm: Mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh theo Thông tư 152

2.4. Về Quản lý thuế trên nền tảng số và TMĐT: Trách nhiệm không còn chỉ nằm ở người bán

Điều 11 quy định rõ:

Chủ nền tảng TMĐT/số (trong/ngoài nước): Có chức năng đặt hàng/thanh toán phải có trách nhiệm khấu trừ, khai/nộp thay thuế cho mỗi giao dịch của HKD/CNKD (theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP).
HKD/CNKD tự khai: Nếu nền tảng không có chức năng đặt hàng/thanh toán, tự khai theo Điều 8-10.
Tổng hợp doanh thu: Nếu vừa TMĐT vừa kinh doanh truyền thống, nếu có doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Cá nhân không cư trú: Tự khai/nộp theo Nghị định 117, không phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN

Thay đổi này giúp chống thất thu, đặc biệt với bán hàng online trên Shopee, Lazada, Facebook… Chủ nền tảng chịu trách nhiệm pháp lý nếu sai sót.

2.5. Các mốc thời gian kê khai nộp thuế: Cần ghi nhớ để tránh bị phạt chậm nộp

Theo Điều 8 khoản 3 và các điều liên quan:

Khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý tiếp theo (ví dụ: Quý 1 nộp trước 30/4).
Khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo .
Quyết toán theo năm: Chậm nhất 31/3 năm sau.
Cho thuê bất động sản: Cá nhân khai 2 lần/năm (31/7 và 31/1 năm sau) hoặc 1 lần (31/1 năm sau); tổ chức thuê khai theo kỳ thanh toán.
Thông báo doanh thu ≤ 500 triệu: Chậm nhất 31/1 năm sau.
Nộp thuế: Cùng hạn khai, bổ sung nếu sai sót.
HKD mới: Thông báo doanh thu 6 tháng đầu trước 31/7; nếu > 500 triệu, khai từ quý phát sinh.

Tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày) bằng cách dùng phần mềm hỗ trợ nhắc nhở.

Xem thêm: 7 Mẫu sổ sách kế toán hộ kinh doanh

3. EasyBooks – sẵn sàng đồng hành cùng Hộ kinh doanh trong chính sách thuế mới

nghi-dinh-68-2026-nd-cp-huong-dan-chinh-sach-thue-2

Với Nghị định 68/2026/NĐ-CP, yêu cầu về quản lý sổ sách kế toán, kê khai thuế và đồng bộ dữ liệu với cơ quan Thuế ngày càng chặt chẽ. EasyBooks là phần mềm kế toán giúp hộ kinh doanh tuân thủ quy định mới một cách đơn giản và hiệu quả:

Tự động tổng hợp dữ liệu kế toán để phục vụ kê khai và quyết toán thuế theo đúng quy định mới.
Hỗ trợ lập tờ khai thuế và báo cáo tài chính nhanh chóng, hạn chế sai sót khi kê khai.
Cảnh báo các nghiệp vụ hạch toán chưa hợp lệ, giúp hộ kinh doanh điều chỉnh kịp thời để đảm bảo tuân thủ quy định thuế.
Giao diện đơn giản – dễ sử dụng, phù hợp với hộ kinh doanh hoặc người không chuyên sâu về kế toán.
Kết nối với hệ sinh thái phần mềm Easy, có thể tích hợp hóa đơn điện tử và phần mềm bán hàng khi doanh nghiệp cần mở rộng quản lý.
Đội ngũ hỗ trợ kỹ thuật tận tâm, triển khai nhanh chóng và cập nhật phần mềm khi chính sách thuế thay đổi.

Nhờ đó, EasyBooks giúp hộ kinh doanh quản lý kế toán minh bạch, kê khai thuế chính xác và thích ứng nhanh với các quy định mới của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Đăng ký trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán dành cho hộ kinh doanh EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và nghĩa vụ thuế đầy đủ, chính xác, nhanh chóng theo đúng quy định.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Nghị định 68/2026/NĐ-CP“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.