Kiểm toán tuân thủ là một cuộc kiểm toán trong đó mục tiêu là xác định xem một tổ chức có tuân thủ các điều khoản của hợp đồng hoặc các quy tắc và quy định nhất định hay không? Vậy kiểm toán tuân thủ là gì? Các nguyên tắc của kiểm toán tuân thủ? Cùng EasyBooks tìm hiểu chi tiết ngay tại bài chia sẻ hôm nay!

1. Kiểm toán tuân thủ là gì?

Kiểm toán tuân thủ là việc kiểm toán để đánh giá, xác nhận việc tuân thủ pháp luật, nội quy, quy chế mà đơn vị được kiểm toán phải thực hiện. Kiểm toán tuân thủ được thực hiện bằng việc đánh giá sự tuân thủ các hoạt động, các giao dịch và thông tin, xét trên các khía cạnh trọng yếu theo các quy định áp dụng đối với đơn vị được kiểm toán.

>>>> Xem ngay: Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 2022

2. Đối tượng kiểm toán

Đối tượng của kiểm toán tuân thủ có thể là việc tuân thủ các luật, các văn bản hướng dẫn, các quy định, quy chế, chế độ, chính sách do các cơ quan Nhà nước cấp trên đề ra, như kiểm tra đánh giá về việc tuân thủ các quy định về thuế giá trị gia tăng, các quy định về bảo vệ môi trường, bảo vệ người lao động… hoặc việc tuân thủ những quy định do người quản lí cấp trên trong đơn vị đề ra, hoặc nó còn là việc tuân thủ các quy định của cơ quan chuyên môn đề ra như việc tuân thủ những những quy trình và thủ tục giải ngân của kho bạc nhà nước, việc tuân thủ các điều kiện và thủ tục vay vốn của ngân hàng…

3. Ý nghĩa của kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán tuân thủ được thực hiện để phục vụ cho nhu cầu của bản thân các đơn vị, hoặc nhu cầu của cơ quan quản lí cấp trên nên kết quả của kiểm toán tuân thủ nói chung được báo cáo cho người có trách nhiệm trong đơn vị được kiểm toán hoặc cơ quan quản lí cấp trên hơn là cho một phạm vi rộng người sử dụng.

Trường hợp việc kiểm toán do một khách hàng, không phải đơn vị được kiểm toán có nhu cầu, như việc kiểm tra tính tuân thủ các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp ở một đơn vị do quan thuế thuê mướn, thì kết quả kiểm toán sẽ được báo cáo cho cơ quan có nhu cầu thuê mướn kiểm toán.

>>>> Tìm hiểu: Quyết toán thuế là gì?

4. Mục đích của kiểm toán tuân thủ

Mục đích của kiểm toán tuân thủ là để xác định xem đơn vị mục tiêu có tuân thủ hiệu quả các quy tắc hiện hành hay không và để đánh giá tính hiệu quả của các kiểm soát tuân thủ nội bộ của đơn vị. 

Các mục tiêu chính của kiểm toán viên khi thực hiện kiểm toán tuân thủ là:

• Xác định các yêu cầu đánh giá và báo cáo hiện hành và thực hiện các thủ tục để giải quyết các yêu cầu đó.
• Thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán để hỗ trợ việc hình thành ý kiến ​​về việc liệu đơn vị mục tiêu có đáp ứng các yêu cầu về tuân thủ hay không.

Mặc dù các nhóm quản lý có thể sử dụng kết quả của cuộc đánh giá tuân thủ để xác định và khắc phục các nguồn gốc của sự không tuân thủ, các cơ quan quản lý có thể xem xét kết quả của cuộc đánh giá tuân thủ để xác định xem có nên áp dụng bất kỳ biện pháp xử lý nào (tiền phạt, hình phạt, v.v.) đối với tổ chức do không tuân thủ hay không .

5. Nội dung kiểm toán tuân thủ

Nội dung kiểm toán tuân thủ được xác định theo phạm vi kiểm toán, đó là các hoạt động, các nghiệp vụ, các giao dịch hay các thông tin tài chính liên quan. Riêng đối với dạng công việc kiểm tra xác nhận về tính tuân thủ, thông tin liên quan đến nội dung kiểm toán có thể là một báo cáo về tuân thủ được lập, trình bày phù hợp với khuôn khổ về lập và trình bày báo cáo theo quy định.

Nội dung kiểm toán tuân thủ thường rất đa dạng. Nội dung của một cuộc kiểm toán có thể tổng quát hoặc cụ thể, có thể mang tính định lượng (chẳng hạn những khoản thanh toán không thỏa mãn một số điều kiện), hoặc định tính (chẳng hạn thái độ hoặc sự tôn trọng các yêu cầu về thủ tục).

>>>>>> Xem ngay: Lịch nộp báo cáo thuế 2022

6. Kiểm toán tuân thủ nên được thực hiện như thế nào?

Các lần kiểm toán tuân thủ khác nhau có thể diễn ra trên các lịch trình khác nhau. Các cuộc kiểm toán có thể diễn ra hàng nằm hoặc một vài năm một lần tùy thuộc vào những quy định và luật pháp yêu cầu đối với cuộc đánh giá. Nếu muốn, một công ty cũng có thể thực hiện các cuộc đánh giá thường xuyên hơn mức yêu cầu

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu về Kiểm toán tuân thủ. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————-

Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

—————–

Hướng dẫn nghiệp vụ lập tờ khai thuế 01/CNKD 

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.