Tin tức

Hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh doanh

5 Tháng mười, 2022

Ngay từ khi bắt đầu kinh doanh, hộ kinh doanh cần phải lập kế hoạch và biết cách lập báo cáo thuế. Vậy lập báo cáo thuế hộ kinh doanh cần những tài liệu, hồ sơ nào? Bài viết hôm nay Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh chi tiết các bước. Cùng tìm hiểu ngay nhé

huong-dan-lap-bao-cao-thue-ho-kinh-doanh

Mục lục

1. Những loại thuế hộ kinh doanh cần phải nộp
2. Các phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh
3. Cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh
4. Cách tính thuế GTGT và TNCN hộ kinh doanh
5. Các bước lập báo cáo thuế hộ kinh doanh
Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP

1. Những loại thuế hộ kinh doanh cần phải nộp

Có 3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cần nộp gồm:

Lệ phí môn bài
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Bên cạnh đó, hộ kinh doanh có thể chịu thêm một số loại thuế khác như: thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, …

2. Các phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh

2.1 Phương pháp kê khai

Theo Khoản 3, Điều 3, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định: “Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.”

Như vậy, Hộ kê khai là hộ kinh doanh:

Kê khai theo tháng/quý định kỳ.
Tổng doanh thu năm trước trên 50 tỷ: Kê khai thuế theo tháng
Tổng doanh thu năm trước từ dưới 50 tỷ và HKD mới thành lập: Kê khai thuế theo quý

>>>>> Bài viết liên quan: Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh

2.2 Phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh

Theo khoản 5, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định: “Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ doanh thu thục tế từng lần phát sinh.

Như vậy, kê khai theo lần phát sinh là hộ kinh doanh:

Không cần kê khai định kỳ.
Không cần nộp thuế khoán hằng năm.
Kê khai khi mua hoá đơn tại chi cục thuế trực thuộc.

2.3 Phương pháp khoán

Theo Khoản 7, Điều 3, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định “Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế”

Hộ khoán khai thuế khoán ổn định 01 lần/năm theo tờ khai mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính do CQT cung cấp. Đối với hộ khoán nếu có sử dụng hóa đơn do Cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh thì doanh thu và mức thuế khoán được xác định từ đầu năm không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn.

Như vậy, Hộ khoán là hộ kinh doanh:

Không cần kê khai định kỳ.
Phải đóng thuế khoán hằng năm.
Kê khai thuế theo từng lần phát sinh khi có nhu cầu mua hoá đơn.

>>>>> Có thể bạn chưa biết: Cách Tra Cứu Nợ Thuế Hộ Kinh Doanh

3. Cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh

Theo Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thuế môn bài áp dụng với hộ kinh doanh như sau;

Doanh thu trên 500 triệu/năm: Nộp thuế môn bài 1 triệu đồng/năm.
Doanh thu từ 300-500 triệu/năm: Nộp thuế môn bài 500.000 đồng/năm.
Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: Nộp thuế môn bài 300.000 đồng/năm.
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài

Trong đó, doanh thu để làm căn cứ tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh của các địa điểm kinh doanh theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.

4. Cách tính thuế GTGT và TNCN hộ kinh doanh

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế trên doanh thu. Công thức cụ thể như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT.

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN.

Trong đó: Doanh thu tính thuế được xác định như sau:

Doanh thu tính thuế (GTGT và TNCN) đối với hộ kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu khoán:

Trường hợp hộ kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề, lĩnh vực thì thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu áp dụng với từng lĩnh vực, ngành nghề.
Tỷ lệ tính thuế trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng ngành nghề, lĩnh vực áp dụng theo danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

>>>>>>>> Tìm hiểu thêm: Hộ Kinh Doanh Có Phải Là Doanh Nghiệp Không

5. Các bước lập báo cáo thuế hộ kinh doanh

5.1 Xác định đối tượng hộ kê khai:

Hộ kinh doanh (HKD) là Hộ kê khai khi thuộc những đối tượng sau:

HKD quy mô lớn.
HKD chưa đủ tiêu chí quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Trong đó, tiêu chí để xác định quy mô lớn của HKD bao gồm các yếu tố về doanh thu hoặc số lượng lao động sử dụng, cụ thể:

Với ngành nghề kinh doanh về nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng thì là hộ có số lao động tham gia BHXH/năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm liền kề trước đó từ 3 tỷ đồng trở lên.
Với ngành nghề kinh doanh là thương mại, dịch vụ thì là hộ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ trên 10 tỷ đồng.

Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính từ ngày 01/01/2022. Nếu Hộ ở trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thực hiện chế độ kế toán.

5.2 Lập hồ sơ khai thuế của hộ kê khai

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai bao gồm:

Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD ban hành theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

Phần mềm kế toán EasyBooks dành cho hộ kinh doanh có đã có sẵn mẫu 01/CNKD và phụ lục 01-2/BK-HĐKD theo yêu cầu của Thuế. Tờ khai này sẽ được tự động lấy số liệu và người dùng có thể điều chỉnh theo ý muốn nếu thấy cần thiết.

5.3 Nộp hồ sơ khai thuế

Địa điểm: Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kê khai hoạt động kinh doanh, sản xuất.

Thời hạn:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nộp tiền thuế

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tức là nộp tờ khai thuế ngày nào thì nộp tiền thuế ngày đó.
Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Trên đây EasyBooks đã hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh doanh, Hy vọng thông tin có hữu ích với các hộ kinh doanh.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

>>> Một vài bài viết có liên quan:

Hướng dẫn đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Xác định chi phí cho hộ kinh doanh theo Thông tư 88

==========

Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.