Tin tức

Hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh doanh

5 Tháng 2, 2025

Việc nắm bắt được các hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh doanh là điều cần thiết để bạn thực hiện đúng quy trình, không vi phạm pháp luật. Dựa trên các quy định mới nhất từ Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản liên quan, Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks sẽ cung cấp thông tin chi tiết, giúp bạn hiểu rõ hơn về những quy định này.

huong-dan-lap-bao-cao-thue-ho-kinh-doanh-1

Mục lục

1. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?
2. Các loại thuế hộ kinh doanh cần nộp
3. Quy trình lập báo cáo thuế hộ kinh doanh
4. Những lưu ý khi lập báo cáo thuế hộ kinh doanh

1. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được Quốc hội ban hành ngày 26/11/2024, quy định về mức doanh thu chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh cá thể có sự thay đổi quan trọng. Tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định:

Đối tượng không chịu thuế

…

Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

…

Về hiệu lực thi hành đã được quy định tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

Hiệu lực thi hành

Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành.

Như vậy, từ 01/01/2026 Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức doanh thu miễn thuế GTGT được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Khi đạt mốc doanh thu đó, bạn sẽ cần phải xem hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh doanh để nộp thuế GTGT theo đúng quy định.

huong-dan-lap-bao-cao-thue-ho-kinh-doanh-2

Tìm hiểu thêm: Top 8+ Phần Mềm Kế Toán Cho Hộ Kinh Doanh Tốt Nhất 2025

2. Các loại thuế hộ kinh doanh cần nộp

Hộ kinh doanh cá thể hiện phải nộp các loại thuế chính sau theo quy định quản lý thuế:

Lệ phí môn bài: Đây là khoản phí bắt buộc đối với hộ kinh doanh.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế (100 triệu đồng đến 31/12/2025, 200 triệu đồng từ 01/01/2026).
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Dựa trên doanh thu và phương pháp tính thuế (khoán, kê khai định kỳ, hoặc theo từng lần phát sinh).

Ngoài ra, nếu kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế đặc biệt, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm:

Thuế bảo vệ môi trường
Thuế tài nguyên

Lưu ý quan trọng: Từ 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, công ty, doanh nghiệp theo Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.

Xem thêm: 02 Phương Pháp Tính Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Sau Khi Bỏ Thuế Khoán

3. Quy trình lập báo cáo thuế hộ kinh doanh

huong-dan-lap-bao-cao-thue-ho-kinh-doanh-3

Hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh doanh (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) sẽ được thực hiện với các bước như sau:

Bước 1: Nộp tờ khai thuế khoán

Hộ khoán nộp Tờ khai thuế khoán (Mẫu 01/CNKD) một lần mỗi năm, hạn cuối là 15/12 năm trước (ví dụ: 15/12/2024 cho năm 2025).
Hộ mới kinh doanh, tái kinh doanh, thay đổi phương pháp tính thuế, ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh phải nộp tờ khai trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu/thay đổi.

Bước 2: Sử dụng hóa đơn

Hộ khoán muốn sử dụng hóa đơn phải đề nghị cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh.
Cần lưu trữ và xuất trình hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh nguồn gốc hàng hóa hợp pháp khi đề nghị cấp hóa đơn.

Bước 3: Hồ sơ khai thuế khi sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh

Tờ khai thuế (Mẫu 01/CNKD).
Bản sao hợp đồng cung cấp hàng hóa/dịch vụ.
Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
Tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa (bảng kê thu mua, hóa đơn, tài liệu liên quan).

Bước 4: Nộp thuế

Hộ khoán nộp thuế trực tiếp vào ngân sách nhà nước hoặc qua tổ chức ủy nhiệm thu theo thông báo từ cơ quan thuế. Thời hạn nộp thuế như sau:

Hộ ổn định: Nhận thông báo nộp thuế chậm nhất ngày 20/01 năm sau (ví dụ: 20/01/2025).
Hộ mới hoặc có biến động: Hạn nộp thuế vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo.
Hộ sử dụng hóa đơn lẻ: Thời hạn nộp thuế trùng với hạn khai thuế.

Bước 5: Xác nhận nộp thuế

Sau khi nộp thuế, hộ khoán nhận giấy nộp tiền từ ngân hàng/kho bạc nhà nước hoặc tổ chức ủy nhiệm thu làm bằng chứng hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Tìm hiểu thêm: Sau Khi Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Cần Làm Gì?

4. Những lưu ý khi lập báo cáo thuế hộ kinh doanh

huong-dan-lap-bao-cao-thue-ho-kinh-doanh-4

Để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh rủi ro pháp lý, ngoài việc nắm chắc các hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh doanh thì bạn sẽ cần lưu ý:

Đúng thời hạn: Nộp tờ khai và tiền thuế đúng hạn để tránh bị phạt lãi suất hoặc xử lý vi phạm hành chính.
Kiểm tra thông tin: Rà soát kỹ lưỡng doanh thu, chi phí và số thuế phải nộp trước khi nộp báo cáo để tránh sai sót.
Lưu trữ hồ sơ: Giữ hóa đơn, chứng từ ít nhất 10 năm để phục vụ đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.
Cập nhật quy định mới: Theo dõi các thay đổi về chính sách thuế, đặc biệt là mức doanh thu miễn thuế GTGT (tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng từ 01/01/2026) và việc bãi bỏ lệ phí môn bài.

Hiểu rõ các hướng dẫn lập báo cáo thuế hộ kinh doanh yếu tố then chốt để hộ kinh doanh vận hành hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Đặc biệt, từ 01/01/2026, việc nâng ngưỡng miễn thuế GTGT lên 200 triệu đồng và bãi bỏ lệ phí môn bài sẽ tạo điều kiện vô cùng thuận lợi. Hộ kinh doanh chỉ cần đảm bảo nộp thuế đúng hạn, lưu trữ hồ sơ cẩn thận và kiểm tra thông tin chính xác để tránh rủi ro không đáng có.

Tìm hiểu thêm: Bỏ Thuế Khoán Đối Với Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Lớn Từ 01/06/2025

Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán EasyBooks ngay hôm nay để kiểm soát chi phí kế toán và vận hành doanh nghiệp hiệu quả hơn!

Đăng ký dùng thử miễn phí!

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hướng Dẫn Lập Báo Cáo Thuế Hộ Kinh Doanh“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.