Hướng Dẫn Hạch Toán Truy Thu Thuế TNDN
18 Tháng 12, 2023 Trong thời điểm cuối năm này, công việc hạch toán các khoản nộp phạt thuế, truy thu thuế trường hợp doanh nghiệp bị truy thu thuế TNDN sẽ phải nộp phạt một khoản tiền thuế đang sôi động hơn bao giờ hết. Vậy các khoản nộp phạt sẽ được hạch toán vào đâu? Hạch toán các khoản nộp phạt thuế, truy thu thuế như thế nào? Phần mềm kế toán Online EasyBooks sẽ hướng dẫn hạch toán truy thu thuế TNDN tại bài viết dưới đây
Mục lục
1. Nguyên nhân truy thu thuế của doanh nghiệp
Khi DN khai sai, khai thiếu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn. Khi đó phải kê khai bổ sung điều chỉnh thuế, phát sinh số thuế phải nộp thêm và bị tính phạt “tiền chậm nộp thuế”.
Khi kiểm tra thuế định kỳ hoặc thanh tra thuế, cơ quan thuế phát hiện ra những sai sót của doanh nghiệp. Có thể dẫn đến tăng doanh thu tính thuế hoặc bị loại trừ chi phí. Truy thu thuế và tính phạt chậm nộp thuế trên số thuế thiếu đó.
Tìm hiểu thêm: Hạch Toán Tiền Thuế Vãng Lai
2. Hạch toán thuế TNDN truy thu sau quyết toán thuế
Do khoản phạt vi phạm hành chính về thuế không được đưa vào chi phí. Nên việc hạch toán các khoản bị truy thu, phạt sau thanh tra, quyết toán thuế có hai luồng ý kiến khác nhau. Điều chỉnh số dư đầu kỳ tài khoản 4211 và các tài khoản liên quan của năm hiện hành. Hoặc đưa vào tài khoản 811 năm hiện hành cuối năm loại trừ khỏi chi phí hợp lý khi lập Báo cáo thuế quyết toán.
Tìm hiểu thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
2.1 Điều chỉnh các khoản phạt, truy thu thuế vào TK 4211
Căn cứ vào quyết định thanh tra thuế, tại thời điểm doanh nghiệp nhận kết quả thanh tra thuế và quyết định xử phạt vi phạm hành chính.
– Phần thuế bị truy thu:
Việc bị truy thu thuế sau thanh tra, quyết toán thuế do sai sót trọng yếu của kế toán. Bạn cần phải điều chỉnh hồi tố theo hướng dẫn Chuẩn mực số 29.
Kế toán điều chỉnh số dư đầu kỳ tài sản, nợ phải trả và các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu của kỳ lấy số liệu so sánh. Nếu sai sót thuộc kỳ trước kỳ hiện tại và giải trình trên thuyết minh BCTC năm hiện tại. Cụ thể:
+ Tăng số dư nợ đầu năm của TK 4211 (Lợi nhuận chưa phân phối năm trước). Số bị truy thu thuế.
+ Tăng số dư có đầu năm của TK 333 (3331, 3334, 3335). Số bị truy thu thuế.
+ Điều chỉnh tăng (giảm) các số dư đầu năm các tài khoản tài sản liên quan (TK 214, 242, …). Chi phí bị loại trừ.
– Phần bị phạt vi phạm hành chính về thuế:
- Nợ TK 811 (Số tiền bị phạt vi phạm hành chính về thuế. Loại khỏi chi phí tính thuế khi lập Báo cáo quyết toán thuế TNDN cuối năm).
- Có TK 333 (3339).
– Khi nộp các khoản bị truy thu, phạt, ghi:
- Nợ TK 333 (3331, 3334, 3335, 3339).
- Có TK 111, 112.
2.2 Điều chỉnh các khoản phạt, truy thu thuế vào TK 811:
- Nợ TK 811 (các khoản bị phạt, truy thu thuế).
- Có TK 333 (3331, 3334, 3335, 3339), 214, …
– Khi nộp các khoản bị truy thu, phạt, ghi:
- Nợ TK 333 (3331, 3334, 3335, 3339).
- Có TK 111, 112.
Cuối năm khi lập quyết toán thuế TNDN, kế toán đưa khoản truy thu, phạt thuế này vào chỉ tiêu B4. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN, đồng thời giải trình trên thuyết minh báo cáo tài chính.
Tặng gói 300 hóa đơn điện tử khi đăng ký sử dụng phần mềm kế toán Easybooks
3. Lưu ý quan trọng khi hạch toán truy thu thuế TNDN
Hạch toán thuế TNDN bị truy thu sau quyết toán thuế đối với số liệu sổ sách, tờ khai quyết toán thuế, BCTC của các năm bị sai sót truy thu:
– Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ khai bổ sung, điều chỉnh. Khi người nộp thuế tự phát hiện ra sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
– Trường hợp của đơn vị đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. Thì không được khai bổ sung, điều chỉnh quyết toán thuế.
– Đơn vị không điều chỉnh lại sổ sách kế toán của các năm đã được kiểm toán.
Để tránh trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế. kế toán cần phải chú ý nộp quyết toán thuế TNDN, các loại tờ khai và tiền thuế phải nộp đúng thời hạn
Tìm hiểu thêm: Các Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNDN
>>>>> Quý Anh/ Chị quan tâm có thể đăng ký nhận tư vấn & trải nghiệm MIỄN PHÍ Phần mềm Kế toán EasyBooks ngay tại đây nhé: http://dangkydemo.easybooks.vn/
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hướng Dẫn Hạch Toán Truy Thu Thuế TNDN“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.
Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0943 861 931. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.
———————————
EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
____________________
EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline: 0943 861 931
Email: easybooks.softdreams@gmail.com
Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh
4 Tháng 6, 2025 
