Hạn nộp báo cáo tài chính năm 2025

Đối với các doanh nghiệp có năm tài chính 2025 trùng với năm dương lịch, việc nộp Báo cáo tài chính đúng hạn là yêu cầu quan trọng trong hồ sơ quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp. Theo quy định, hạn nộp báo cáo tài chính năm 2025 là 31/03/2026. Việc nắm rõ mốc thời gian này giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ quy định và tránh các rủi ro xử phạt. Cùng phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết sau.

1. Đối tượng nào phải nộp BCTC năm 2025?

Theo quy định tại Điều 16 Thông tư 99/2025/TT-BTC, tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế (bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, v.v.) đều phải lập Báo cáo tài chính năm dạng đầy đủ theo mẫu quy định tại Phụ lục IV ban hành kèm Thông tư này.

Các điểm chính cần lưu ý:

• Báo cáo tài chính năm là bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp, không phụ thuộc vào quy mô hay ngành nghề (trừ các trường hợp đặc biệt được miễn theo quy định khác của pháp luật).
• Đối với doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, công ty con…):
  • Phải tổng hợp toàn bộ thông tin tài chính của trụ sở chính và các đơn vị trực thuộc vào Báo cáo tài chính của doanh nghiệp (loại trừ hoàn toàn các giao dịch nội bộ).
  • Các đơn vị trực thuộc không bắt buộc phải lập Báo cáo tài chính riêng, trừ khi pháp luật chuyên ngành có yêu cầu khác.
• Báo cáo tài chính giữa niên độ (quý, 6 tháng): Không bắt buộc theo Thông tư 99, mà chỉ thực hiện nếu pháp luật liên quan (ví dụ: luật chứng khoán, quản lý nhà nước) hoặc yêu cầu nội bộ quy định. Nếu phải lập mà pháp luật không chỉ rõ dạng đầy đủ hay tóm lược, doanh nghiệp được tự chọn.
• Báo cáo tài chính hợp nhất: Thực hiện theo quy định riêng về hợp nhất (nếu doanh nghiệp là công ty mẹ).
• Việc lập, ký và trình bày Báo cáo tài chính tuân thủ Luật Kế toán và các văn bản hướng dẫn. Nếu thuê dịch vụ kế toán bên ngoài (lập BCTC hoặc làm kế toán trưởng), phải ghi rõ số Giấy phép hành nghề và tên đơn vị cung cấp dịch vụ tại phần chữ ký.

Tóm lại: Năm 2025 (và các năm trước khi áp dụng đầy đủ TT 99 từ 2026), hầu hết doanh nghiệp vẫn chịu ảnh hưởng từ quy định cũ (TT 200/2014/TT-BTC và sửa đổi), nhưng nguyên tắc chung là mọi doanh nghiệp đều phải lập và nộp Báo cáo tài chính năm (trừ trường hợp đặc biệt như tạm ngừng kinh doanh trọn năm, kỳ kế toán ngắn dưới 90 ngày, hoặc thuộc chế độ kế toán siêu nhỏ đặc thù).

Xem thêm: Báo cáo tài chính là gì? Cách lập báo cáo tài chính chi tiết 2026

2. Hạn nộp báo cáo tài chính năm 2025

2.1 Thời hạn nộp BCTC năm 2025

Theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 43 và điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, hạn nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế có kỳ tính theo năm (bao gồm cả Báo cáo tài chính) được xác định như sau: Chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch(*).

(*) Trong đó, kỳ kế toán năm (hoặc năm tài chính) là 12 tháng, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 theo năm dương lịch. Các đơn vị kế toán có đặc thù về hoạt động hoặc tổ chức có thể lựa chọn kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày đầu tiên của một tháng đầu quý và kết thúc vào ngày cuối cùng của tháng cuối quý trước của năm sau. Việc này cần được thông báo cho cơ quan tài chính và cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12, Luật Kế toán số 88/2015/QH13.

Các mốc thời gian nộp báo cáo tài chính cho năm 2025, kèm trong hồ sơ khai thuế năm 2025, mà doanh nghiệp cần lưu ý:

Lưu ý: Theo Điều 86 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính, nếu hạn nộp hồ sơ khai thuế rơi vào ngày nghỉ theo quy định, thì thời hạn sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo.

2.2 Thời hạn khai, nộp hồ sơ Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025

Theo quy định tại điểm a và b khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN được quy định như sau:

• Đối với tổ chức trả thu nhập: Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Với kỳ tính thuế năm 2025, hạn nộp là ngày 31/03/2026.
• Đối với cá nhân tự quyết toán thuế: Hạn nộp hồ sơ quyết toán là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Với kỳ tính thuế năm 2025, hạn nộp là ngày 02/05/2026. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

– Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.

Xem thêm: Tự động lập báo cáo tài chính trên phần mềm kế toán EasyBooks

3. Các thông tin bổ sung về hạn nộp BCTC quý

Căn cứ theo Điều 44 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, hạn nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế có kỳ tính thuế theo quý được quy định như sau: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Đối với các doanh nghiệp ngoài nhà nước, việc tạm nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng quý sẽ căn cứ trên Báo cáo tài chính (BCTC) quý, nếu thuộc diện phải lập BCTC quý, hoặc dựa trên kết quả kinh doanh để xác định số thuế TNDN tạm nộp. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng không có quy định yêu cầu phải nộp BCTC quý cho cơ quan thuế.

4. Hồ sơ báo cáo tài chính năm 2025 gồm những gì?

Theo quy định, bản báo cáo tài chính đầy đủ bao gồm những nội dung sau:

– Các tờ khai quyết toán thuế:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN.
• Bộ báo cáo tài chính:
• Báo cáo tình hình tài chính
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Bảng cân đối tài khoản.

– Ngoài ra còn có phụ lục đi kèm:

• Thuyết minh báo cáo tài chính.
• Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.

– Nội dung báo cáo tài chính: Trong bản báo cáo tài chính, cần cung cấp những thông tin cụ thể về:

• Tài sản.
• Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
• Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh.
• Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh.
• Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
• Tài sản khác có liên quan đến đơn vị.
• Luồng tiền ra vào, luân chuyển như thế nào trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Ngoài ra, trong bản Thuyết minh báo cáo tài chính, doanh nghiệp còn phải cung cấp thêm thông tin về: Chế độ kế toán áp dụng, hình thức kế toán, nguyên tắc ghi nhận, phương pháp tính giá, hạch toán hàng tồn kho, phương pháp trích khấu hao tài sản cố định…

Xem thêm: Hệ thống biểu mẫu báo cáo tài chính theo Thông Tư 99/2025/TT-BTC

5. Nộp báo cáo tài chính năm 2025 ở đâu?

Nơi nhận BCTC được quy định chi tiết tại điều 110 Thông tư 200/2014/TT-BTC như sau:

Như vậy, tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp các báo cáo năm, riêng doanh nghiệp Nhà nước còn phải nộp báo cáo quý. Các doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo đến: Cơ quan Thuế, Cơ quan Thống kê, doanh nghiệp cấp trên, Cơ quan đăng ký kinh doanh. Riêng doanh nghiệp Nhà nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài còn phải gửi báo cáo đến Cơ quan tài chính.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng, BCTC không chỉ phải nộp cho Cơ quan thuế mà phải tuân thủ đầy đủ các quy định nộp cho các cơ quan quản lý Nhà nước khác đúng theo loại hình doanh nghiệp.

6. Mức phạt chậm nộp báo cáo tài chính năm 2025

Theo Điều 12 Nghị định 41/2018/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về nộp và công khai báo cáo tài chính như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm quy định về nộp và công khai báo cáo tài chính

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

• Nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền chậm dưới 03 tháng so với thời hạn quy định;
• Công khai báo cáo tài chính chậm dưới 03 tháng so với thời hạn quy định.

Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

• Công khai báo cáo tài chính không đầy đủ nội dung theo quy định;
• Nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền không đính kèm báo cáo kiểm toán đối với các trường hợp mà pháp luật quy định phải kiểm toán báo cáo tài chính;
• Nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền chậm từ 03 tháng trở lên so với thời hạn quy định;
• Công khai báo cáo tài chính không kèm theo báo cáo kiểm toán đối với các trường hợp mà pháp luật yêu cầu phải kiểm toán báo cáo tài chính;
• Công khai báo cáo tài chính chậm từ 03 tháng trở lên so với thời hạn quy định.

Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

• Thông tin, số liệu công khai báo cáo tài chính sai sự thật;
• Cung cấp, công bố các báo cáo tài chính để sử dụng tại Việt Nam có số liệu không đồng nhất trong một kỳ kế toán.

Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

• Không nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Không công khai báo cáo tài chính theo quy định.

Đăng ký giải pháp kế toán EasyBooks ngay hôm nay để tự động lập báo cáo tài chính nhanh chóng, chính xác và tuân thủ đầy đủ chuẩn mực kế toán, giúp doanh nghiệp sẵn sàng cho kiểm toán báo cáo tài chính mà không lo sai sót hay thiếu chứng từ.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hạn nộp báo cáo tài chính năm 2025“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: