Hạch Toán Nộp Thuế Môn Bài – Cập Nhật 2025

Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc mà hầu hết các doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp khi thành lập và trong suốt quá trình hoạt động. Việc hạch toán nộp thuế môn bài đúng cách không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Bài viết dưới đây của phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks sẽ giúp bạn nắm rõ quy định, mức thuế, tài khoản sử dụng và cách hạch toán chính xác nhất.

1. Đối tượng nào phải nộp thuế môn bài

Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng nộp lệ phí môn bài 2024 là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP về các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
• Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu bên trên (nếu có).
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tìm hiểu thêm: Thời Hạn Nộp Thuế Môn Bài 2025

2. Mức thuế môn bài hiện hành

Mức thu đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (doanh nghiệp, hợp tác xã…)

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu thuế môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

– Mức thu lệ phí môn bài căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

– Tổ chức có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

– Nếu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 22/2022/NĐ-CP và khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung tại 65/2020/TT-BTC, mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

Tìm hiểu ngay: Quy Định Mức Phạt Chậm Nộp Thuế Môn Bài

3. Thuế môn bài hạch toán vào tài khoản nào?

Hạch toán thuế môn bài là một phần không thể thiếu trong công việc kế toán của doanh nghiệp. Theo quy định của Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC, khi hạch toán thuế môn bài kế toán viên có thể sử dụng hai tài khoản là TK 3338 và TK 3339.

Trong đó, tài khoản 3338 sẽ ghi nhận số tiền phải nộp, đã nộp hoặc còn thiếu, cụ thể như sau:

• Tài khoản 33381: Bao gồm số thuế đã phải nộp, số thuế chưa nộp và thuế phải nộp trong tương lai.
• Tài khoản 33382: Được sử dụng để ghi nhận các khoản thuế phải nộp khác như thuế môn bài, thuế được nộp thay cho doanh nghiệp nước ngoài hoạt động sản xuất và kinh doanh tại Việt Nam.

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, thuế môn bài đã được đổi tên thành lệ phí môn bài và được hạch toán vào tài khoản 3339. Do đó, kế toán viên có thể chọn sử dụng tài khoản 3338 hoặc 3339 khi thực hiện hạch toán thuế môn bài.

Tặng ngay 300 số hóa đơn điện tử EasyInvoice khi đăng ký Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks

Đăng ký nhận ưu đãi ngay!

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

4. Cách hạch toán nộp thuế môn bài

4.1 Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai

Khi hoàn tất việc nộp tờ khai thuế môn bài, việc hạch toán thuế môn bài là rất quan trọng. Dựa trên tờ khai lệ phí môn bài đã gửi cho cơ quan thuế, cần thực hiện hạch toán chính xác để ghi nhận số thuế phải nộp vào các tài khoản phù hợp.

Lưu ý: Để thực hiện hạch toán thuế môn bài, trước tiên cần xác định chế độ kế toán được áp dụng cho doanh nghiệp theo Thông tư 133 hay Thông tư 200. Việc này phụ thuộc vào quy mô của doanh nghiệp:

• Thông tư 133: Áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
• Thông tư 200: Áp dụng cho cả doanh nghiệp lớn và nhỏ

Khi nộp tờ khai, hạch toán thuế môn bài theo các bước sau:

Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 200:

• Nợ tài khoản 6425: Thuế, phí và lệ phí
• Có tài khoản 3338 (TK 33382): Các loại thuế khác

Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133:

• Nợ tài khoản 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
• Có tài khoản 3338 (TK 33382): Các loại thuế khác

4.2 Hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách

Cho dù doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133 hay Thông tư 200, quy trình hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách là như nhau. Dựa trên biên nhận nộp tiền đầy đủ và đúng hạn, việc hạch toán thuế môn bài năm 2025 được thực hiện như sau:

• Nợ tài khoản 3338 (TK 33382): Ghi nhận các loại thuế khác.
• Có tài khoản 111, 112: Tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.

4.3 Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài 2025

Khi doanh nghiệp nhận được Quyết định xử phạt từ Cơ quan thuế, thực hiện hạch toán thuế môn bài năm 2025 như sau:

• Nợ vào tài khoản 811: Chi phí khác.
• Có vào tài khoản 3339: Phí và lệ phí cùng các khoản phải nộp khác (Số tiền phạt do nộp chậm).

Khi doanh nghiệp nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước, thực hiện hạch toán thuế môn bài:

• Nợ vào tài khoản 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
• Có vào tài khoản 111 hoặc 112: Tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.

Khi doanh nghiệp kết chuyển vào cuối kỳ, cần thực hiện hạch toán thuế môn bài:

• Nợ vào tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh.
• Có vào tài khoản 811: Chi phí khác.

Lưu ý: Các khoản tiền phạt nộp chậm tiền thuế môn bài và tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài sẽ không được phép trừ khi tính toán thuế TNDN.

Tìm hiểu ngay: Nộp Thuế Môn Bài Cho Địa Điểm Kinh Doanh

5. Những lưu ý khi hạch toán thuế môn bài

• Trong trường hợp vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ của doanh nghiệp thay đổi thì lệ phí môn bài sẽ được tính dựa trên vốn điều lệ (vốn đầu tư) của năm kinh doanh liền trước. 
• Đối với trường hợp vốn đăng ký trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư bằng ngoại tệ thì số vốn đăng ký sẽ được quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm tính thuế.
• Trường hợp đối tượng không thuộc trường hợp miễn thuế môn bài, tham gia sản xuất kinh doanh trong 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế môn bài của cả năm. Nếu đối tượng ra sản xuất kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thì nộp thuế môn bài cả năm. 
• Từ 01/01/2017, “thuế môn bài” được quy định là một khoản lệ phí. Do đó, khi doanh nghiệp hạch toán lệ phí môn bài cần sử dụng tài khoản 3339. 

Việc hạch toán nộp thuế môn bài đúng và đầy đủ không chỉ đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, mà còn giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt chi phí và minh bạch trong hoạt động tài chính. Kế toán viên cần cập nhật các quy định mới nhất để xử lý chính xác, tránh sai sót gây ảnh hưởng đến báo cáo tài chính cũng như rủi ro trong thanh tra thuế.

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu về “Hạch Toán Nộp Thuế Môn Bài“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Đăng ký ngay form dưới đây để nhận bảng giá phần mềm kế toán EasyBooks với ưu đãi tốt nhất! Nhanh tay để không bỏ lỡ!

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0869 425 631

Email: easybooks.softdreams@gmail.com

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh