FCT Là Thuế Gì? Những Gì Cần Biết Về Thuế FCT

FCT là thuế gì? Có thể nói đây là một trong những loại thuế quan trọng tại Việt Nam, được áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập trong nước. Nếu bạn chưa hiểu rõ về loại thuế này, thì có thể xem thông tin chi tiết được Phần mềm kế toán quản trị EasyBooks cung cấp bên dưới đây. 

1. FCT là thuế gì?

Vậy FCT là thuế gì? Thuế nhà thầu nước ngoài, hay còn gọi là Foreigner Contractor Tax (FCT), là loại thuế áp dụng cho các cá nhân hoặc tổ chức nước ngoài khi họ phát sinh thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ, hàng hóa tại Việt Nam hoặc thực hiện các hoạt động kinh doanh liên quan. 

Thuế FCT bao gồm hai loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này tùy thuộc vào đối tượng chịu thuế.

2. Đối tượng áp dụng thuế FCT

Về đối tượng bị áp dụng thuế FCT, nhà nước đã quy định theo Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC như sau:

• Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.

Tìm hiểu thêm: Điều Kiện Hoàn Thuế GTGT Từ 01/7/2025 Có Gì Thay Đổi?

3. Cách tính thuế FCT

Cách tính thuế FCT được chia thành hai trường hợp: tính thuế khi giá trị hợp đồng là Net (chưa bao gồm thuế) và Gross (đã bao gồm thuế).

3.1 Trường hợp giá trị hợp đồng là Net

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

• Doanh thu tính thuế TNDN = (Doanh thu không bao gồm thuế TNDN) / (1 – Tỷ lệ % để tính thuế TNDN trên doanh thu)
• Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ % tính thuế TNDN

Trong đó, doanh thu không bao gồm thuế TNDN là giá trị hợp đồng thầu.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

• Doanh thu tính thuế GTGT = (Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT) / (1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu)
• Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu

3.2 Trường hợp giá trị hợp đồng là Gross

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

• Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

• Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN

Trong đó: Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT phải nộp.

Tìm hiểu thêm: Các Khoản Chi Phí Không Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN Từ Ngày 01/10/2025

4. Phương pháp nộp thuế FCT

Có ba phương pháp nộp thuế FCT, tùy thuộc vào điều kiện của nhà thầu nước ngoài. Việc nắm bắt được FCT là thuế gì sẽ giúp bạn chọn ra cách nộp thuế phù hợp: 

4.1 Phương pháp kê khai

Đối tượng áp dụng:

• Nhà thầu nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú.
• Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên.
• Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và được cấp mã số thuế.

Cách thực hiện: Nhà thầu nước ngoài trực tiếp kê khai và nộp thuế theo quy định.

4.2 Phương pháp trực tiếp

• Đối tượng áp dụng: Nhà thầu nước ngoài không đáp ứng điều kiện của phương pháp kê khai.
• Cách thực hiện: Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài theo Điều 12, Điều 13 Mục 3 Chương II Thông tư 103/2014/TT-BTC.

4.3 Phương pháp hỗn hợp

• Đối tượng áp dụng: Nhà thầu nước ngoài đáp ứng điều kiện của cả hai phương pháp trên và hạch toán kế toán theo quy định pháp luật.
• Cách thực hiện: Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Dễ dàng kê khai và quản lý thuế minh bạch hơn với phần mềm kế toán EasyBooks – Đăng ký dùng thử miễn phí ngay hôm nay!

Đăng ký dùng thử miễn phí!

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Khác

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

5. Hướng dẫn kê khai thuế FCT trên phần mềm HTKK

Để kê khai thuế FCT trên phần mềm HTKK, bạn cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập vào HTKK

Sử dụng tài khoản và mật khẩu đã được cấp, chọn “Đồng ý”.

Bước 2: Chọn loại tờ khai

• Mẫu 01/NTNN: Công ty Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài.
• Mẫu 02/NTNN: Tờ khai quyết toán thuế khi bên Việt Nam nộp thuế thay.
• Mẫu 03/NTNN: Nhà thầu nước ngoài trực tiếp kê khai và nộp thuế.

Bước 3: Chọn kỳ kê khai:

• Chọn “Tờ khai theo tháng” hoặc “Tờ khai lần phát sinh”.
• Chọn “Tờ khai lần đầu” hoặc “Tờ khai bổ sung” nếu cần.

Bước 4: Kê khai chi tiết

Nhập thông tin theo từng nhà thầu theo hướng dẫn.

Bước 5: Kết xuất tờ khai

• Nhấn “Ghi” để lưu dữ liệu.
• Kết xuất file XML để nộp qua mạng.

Bước 6: Nộp tờ khai qua mạng

• Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, đăng nhập tài khoản thuế điện tử.
• Tải file XML, ký điện tử bằng USB Token và gửi tờ khai.

Xem thêm: Top 15 Phần Mềm Kế Toán Doanh Nghiệp Tốt Nhất 2025

6. Thủ tục, hồ sơ khai thuế FCT

Nếu đã hiểu FCT là thuế gì thì bạn có thể tham khảo thủ tục cũng như hồ sơ khai thuế FCT dưới đây. Nếu bạn mới hồ sơ đăng ký thuế lần đầu thì hồ sơ của bạn sẽ cần chuẩn bị những giấy tờ sau: 

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04-ĐK-TCT (Thông tư 86/2024/TT-BTC).
• Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐK-TCT (nếu có).
• Bản sao Giấy xác nhận đăng ký văn phòng điều hành hoặc văn bản tương đương (nếu có).
• Số lượng: 01 bộ.

Khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, thủ tục khai thuế FCT sẽ được thực hiện chỉ với ba bước đơn giản như sau: 

Bước 1: Nộp hồ sơ

• Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng, nhà thầu nước ngoài nộp hồ sơ đăng ký thuế tại Cục Thuế nơi đóng trụ sở.
• Hồ sơ điện tử: Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các cổng dịch vụ công liên kết.

Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ

• Hồ sơ giấy: Công chức thuế kiểm tra, đóng dấu tiếp nhận, hoặc yêu cầu bổ sung nếu hồ sơ chưa đầy đủ.
• Hồ sơ điện tử: Hệ thống gửi thông báo tiếp nhận trong 15 phút, kiểm tra và trả kết quả theo quy định.

Bước 3: Xử lý hồ sơ

• Hồ sơ đầy đủ: Cơ quan thuế trả kết quả theo thời hạn.
• Hồ sơ chưa đầy đủ: Thông báo bổ sung trong 2 ngày làm việc.

Hiểu rõ FCT là thuế gì và quy trình liên quan đến thuế nhà thầu nước ngoài là điều cần thiết để doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật Việt Nam. Nếu doanh nghiệp cần thêm thông tin chi tiết hoặc hỗ trợ về thuế FCT, hãy truy cập các cổng thông tin thuế chính thức hoặc liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn.

Xem ngay: Top 12+ Phần Mềm Kế Toán Quản Trị Tốt Nhất 2025 Cho Doanh Nghiệp

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “FCT Là Thuế Gì?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0869 425 631

Email: info@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh