Tin tức

Điều Kiện Khấu Trừ Thuế TNDN Tại Nước Ngoài

4 Tháng 6, 2025

Trong quá trình mở rộng hoạt động kinh doanh ra thị trường quốc tế, nhiều doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại nước ngoài. Tuy nhiên, để được khấu trừ thuế TNDN tại nước ngoài, doanh nghiệp cần đáp ứng những điều kiện nhất định. Hãy cùng phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

dieu-kien-khau-tru-thue-tndn-tai-nuoc-ngoai

1. Thuế TNDN là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, giúp nhà nước có nguồn vốn để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường…

Thuế TNDN là công cụ để điều chỉnh sự phân bổ hiệu quả của các nguồn lực trong nền kinh tế, thúc đẩy hoặc ngăn chặn sự phát triển của một số ngành hàng hoặc một số loại hàng hoá. Đây cũng là công cụ để điều chỉnh, phân phối lại thu nhập xã hội, giúp giảm bớt khoảng cách giàu nghèo bằng cách áp dụng các loại thuế có tính chất tiến (thu nhập cao đóng góp tỷ lệ cao hơn) hoặc các loại miễn giảm thuế cho các đối tượng nộp thuế có thu nhập thấp hoặc gặp khó khăn.

Tìm hiểu thêm: Chi Phí Thuế TNDN Là Gì? Cập Nhật 2025

2. Điều kiện khấu trừ thuế TNDN tại nước ngoài

dieu-kien-khau-tru-thue-tndn-tai-nuoc-ngoai-1

Để được khấu trừ thuế TNDN nộp ở nước ngoài doanh nghiệp cần đảm bảo các yếu tố sau:

Số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài phải là số thuế thực tế đã nộp.
Có các chứng từ hợp pháp chứng minh số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài.
Số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ không vượt quá số thuế TNDN phải nộp tính theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Việc đảm bảo các yếu tố nêu trên là điều kiện bắt buộc và cần thiết để doanh nghiệp được tính khấu trừ thuế TNDN. Do đó, khi có các hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh nộp thuế ở nước ngoài doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ các chứng từ cần thiết để chứng minh đã nộp thuế ở nước ngoài và bổ sung hồ sơ khai thuế ở Việt Nam.

Trải nghiệm ngay EasyBooks – phần mềm kế toán doanh nghiệp hỗ trợ theo dõi và khấu trừ thuế TNDN tại nước ngoài chính xác, dễ dàng – đăng ký dừng thử để sử dụng trọn vẹn tính năng

Đăng ký dùng thử miễn phí!

3. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN trong trường hợp có khấu trừ thuế TNDN tại nước ngoài

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN được lập theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 hướng dẫn chi tiết về thuế TNDN.

Căn cứ theo quy định tại Điều 17, Thông tư 80/2021/TT-BTC thì hồ sơ quyết toán thuế trong trường hợp có khấu trừ thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài có:

Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Mẫu số 03-4/TNDN ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC: Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài.
Chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (bản gốc hoặc bản sao có chứng thực).
Các tài liệu khác liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.

ho-so-quyet-toan-thue-tndn-trong-truong-hop-co-khau-tru-thue-tndn-tai-nuoc-ngoai

Tải ngay: Mẫu 03-4/TNDN: Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Điều Kiện Khấu Trừ Thuế Tndn Tại Nước Ngoài“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Đăng ký ngay form dưới đây để nhận bảng giá phần mềm kế toán EasyBooks với ưu đãi tốt nhất! Nhanh tay để không bỏ lỡ!

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________