Tin tức

Điều Kiện Hoàn Thuế GTGT Từ 01/7/2025 Có Gì Thay Đổi?

31 Tháng 7, 2025

Nắm bắt điều kiện hoàn thuế GTGT sẽ giúp các doanh nghiệp hiểu hơn về chính sách quan trọng hỗ trợ doanh nghiệp. Đặc biệt là trong các trường hợp như xuất khẩu, dự án đầu tư hoặc kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thấp. Tại bài viết này, Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks sẽ cung cấp thông tin chi tiết về hoàn thuế GTGT theo quy định mới từ 01/7/2025, giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật khi thực hiện.

dieu-kien-hoan-thue-gtgt

Mục lục

1. Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?
2. Quy định về hoàn thuế GTGT từ 01/7/2025
3. Điều kiện hoàn thuế GTGT từ 01/7/2025
4. Thời gian hoàn thuế giá trị gia tăng
5. Quy trình và thủ tục hoàn thuế GTGT

1. Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là quá trình cơ quan thuế hoàn trả số tiền thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ cho doanh nghiệp hoặc tổ chức, theo quy định của pháp luật. Đây là cơ chế nhằm tránh đánh thuế hai lần và hỗ trợ doanh nghiệp trong các trường hợp đặc biệt như:

Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.
Dự án đầu tư hoặc sử dụng nguồn vốn viện trợ.
Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết trong thời gian quy định.

Nắm bắt được điều kiện hoàn thuế GTGT sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ về chính sách, nhờ đó giảm áp lực tài chính. Điều này đặc biệt có lợi khi doanh nghiệp chưa thu đủ thuế từ khách hàng hoặc chưa bán đủ hàng hóa, dịch vụ.

Tìm hiểu thêm: Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng Là Gì

2. Quy định về hoàn thuế GTGT từ 01/7/2025

Theo Điều 15 Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025), quy định về hoàn thuế GTGT được bổ sung như sau:

[…] Hoàn thuế giá trị gia tăng

…

Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục thì được hoàn thuế giá trị gia tăng; trường hợp cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu nhiều mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thì được hoàn thuế theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định. […]

Tóm lại, cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 5% sẽ được hoàn thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục.

Trường hợp doanh nghiệp sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu nhiều mức thuế suất, việc hoàn thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định. Điều kiện áp dụng của quy định như sau:

Doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định pháp luật về kế toán.
Có tài khoản ngân hàng đăng ký theo mã số thuế của doanh nghiệp.
Đáp ứng quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Mục 2 Luật Thuế GTGT 2024 và không thuộc trường hợp bị cấm tại khoản 3 Điều 14.
Người bán đã kê khai và nộp thuế GTGT đầy đủ cho các hóa đơn liên quan đến doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế.

quy-dinh-ve-hoan-thue-gtgt

Tìm hiểu thêm: Miễn Thuế TNDN Trong 3 Năm Đầu Thành Lập

3. Điều kiện hoàn thuế GTGT từ 01/7/2025

Theo Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện hoàn thuế GTGT như sau:

Cơ sở kinh doanh phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế và duy trì sổ sách kế toán, chứng từ theo quy định của pháp luật kế toán. Đồng thời, cơ sở kinh doanh cần có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của mình.
Đáp ứng quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định tại Chương III, Mục 2 và không thuộc các trường hợp quy định tại Điều 23, khoản 15 của Nghị định này.
Người bán phải đã kê khai và nộp đầy đủ thuế GTGT theo quy định đối với các hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế. Điều kiện này áp dụng khi cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế.
Cơ sở kinh doanh cần có số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện hoàn thuế và tuân thủ các quy định về khai thuế theo quy định của pháp luật, lập hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng và gửi đến cơ quan thuế có thẩm quyền.

4. Thời gian hoàn thuế giá trị gia tăng

Nếu đã đáp ứng đủ các điều kiện hoàn thuế GTGT từ 01/7/2025, doanh nghiệp sẽ được xử lý hồ sơ dựa theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 với hai diện sau:

Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau

Trong vòng 06 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế chấp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ:

Ban hành quyết định hoàn thuế nếu hồ sơ đủ điều kiện hoàn thuế GTGT.
Chuyển sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 73 Luật Quản lý thuế 2019.
Ban hành thông báo không hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.

Nếu phát hiện sai lệch thông tin, cơ quan thuế yêu cầu doanh nghiệp giải trình hoặc bổ sung. Thời gian giải trình không tính vào thời gian xử lý hồ sơ.

Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau

Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, thanh tra tại trụ sở doanh nghiệp.
Trong vòng 40 ngày kể từ ngày chấp nhận hồ sơ, cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế hoặc thông báo không hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.

thoi-gian-hoan-thue-gia-tri-gia-tang

Xem ngay: Hoàn Thuế GTGT Đối Với Doanh Nghiệp Chỉ Sản Xuất, Cung Ứng Hàng Hóa Dịch Vụ Chịu Thuế 5% Từ

5. Quy trình và thủ tục hoàn thuế GTGT

Theo Điều 32, Thông tư 80/2021/TT-BTC, quy trình hoàn thuế GTGT bao gồm 4 bước:

Bước 1: Nộp hồ sơ hoàn thuế

Doanh nghiệp nếu đã khi đã đáp ứng đủ điều kiện hoàn thuế GTGT thì cần chuẩn bị và nộp hồ sơ qua:

Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Bản giấy trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua bưu điện.

Bước 2: Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ

Cơ quan thuế kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ:

Nếu hợp lệ: Gửi Thông báo chấp nhận hồ sơ hoàn thuế (Mẫu 02/TB-HT).
Nếu có sai sót: Yêu cầu bổ sung qua Thông báo yêu cầu bổ sung hồ sơ (Mẫu 03/TB-HT).
Nếu không đủ điều kiện: Gửi Thông báo không được hoàn thuế (Mẫu 04/TB-HT).

Bước 3: Giải quyết hồ sơ

Cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu thông tin và thẩm định số thuế GTGT đề nghị hoàn.
Có thể yêu cầu bổ sung tài liệu hoặc kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp.

Bước 4: Ra quyết định hoàn thuế

Nếu đủ điều kiện: Ban hành Quyết định hoàn thuế (Mẫu 01/QĐHT) và hoàn trả số thuế vào tài khoản doanh nghiệp.
Nếu không đủ điều kiện: Ban hành Thông báo không được hoàn thuế (Mẫu 04/TB-HT) kèm lý do.

Lưu ý: Doanh nghiệp nên ưu tiên nộp hồ sơ điện tử để tiết kiệm thời gian và dễ dàng theo dõi trạng thái hồ sơ. Thời gian phản hồi từ cơ quan thuế là 03 ngày làm việc, vì vậy cần kiểm tra thường xuyên để xử lý kịp thời.

Nắm chắc điều kiện hoàn thuế GTGT từ 01/7/2025 mang lại nhiều cơ hội cho doanh nghiệp, đặc biệt là những đơn vị sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%. Để đảm bảo quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các điều kiện và quy trình theo quy định pháp luật.

dieu-kien-hoan-thue-gtgt-tu-01-7-2025-co-gi-thay-doi-4

Xem chi tiết: Thủ Tục Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng

Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán EasyBooks ngay hôm nay để kiểm soát chi phí kế toán và vận hành doanh nghiệp hiệu quả hơn!

Đăng ký dùng thử miễn phí!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Điều Kiện Hoàn Thuế GTGT Từ 01/7/2025 Có Gì Thay Đổi?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.