Tin tức

Tổng hợp các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN mới nhất 2026

3 Tháng 4, 2026

Có đến 14 khoản thu nhập được miễn thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Nắm vững các quy định về thu nhập được miễn thuế sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền và tuân thủ pháp luật. Xem chi tiết thông tin trong bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks bên dưới đây.

Mục lục

1. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN là gì?
2. Danh sách các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN mới nhất 2026
3. Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế TNDN
4. Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp khi xác định thu nhập miễn thuế

1. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN là gì?

Thu nhập được miễn thuế TNDN là các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh nhưng được loại ra khi xác định thu nhập tính thuế. Việc miễn thuế này nhằm mục đích khuyến khích các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp, công nghệ cao, giáo dục và hỗ trợ các khu vực có điều kiện kinh tế khó khăn. Cơ sở pháp lý mới nhất áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2026 bao gồm:

Luật Thuế TNDN 2025.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Thông tư 80/2021/TT-BTC (các nội dung còn hiệu lực).

2. Danh sách các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN mới nhất 2026

Từ năm 2026, các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được quy định theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ‑CP, bao gồm 14 khoản chính.

STT	CHI TIẾT CÁC KHOẢN
1	Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản; Thu nhập của doanh nghiệp từ sản xuất cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả mua về để chế biến) ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã từ các hoạt động tương tự và sản xuất muối.
2	Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
3	Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp, bao gồm: tưới, tiêu nước, thoát lũ, ngăn lũ, ngăn triều cường, ngăn mặn, rửa mặn, rửa phèn, giữ ngọt; cày, bừa đất; nạo vét kênh mương nội đồng; phòng trừ sâu bệnh. Thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
4	Thu nhập từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số. Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng ở Việt Nam Thu nhập từ bán sản phẩm trong giai đoạn sản xuất thử nghiệm (tối đa 03 năm).
5	Thu nhập từ hoạt động dạy nghề, giáo dục nghề nghiệp, đào tạo nghề nghiệp dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.
6	Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn/liên doanh đã nộp thuế TNDN đúng quy định (kể cả trường hợp bên kia được hưởng ưu đãi thuế).
7	Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động cho vay người nghèo và các đối tượng chính sách theo quy định pháp luật.
8	Thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
9	Thu nhập từ thanh lý, xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đang hoạt động tại Việt Nam theo quy định pháp luật về xử lý nợ xấu.
10	Thu nhập của các quỹ nhà nước hoạt động phi lợi nhuận (như quỹ hỗ trợ, quỹ phát triển…), theo danh mục và điều kiện do Chính phủ quy định.
11	Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp giữa các doanh nghiệp trong nước, trong một số trường hợp thuộc diện miễn thuế theo hướng dẫn của Luật và Nghị định.
12	Thu nhập từ tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa, nghệ thuật, thể thao, môi trường, từ thiện, nhân đạo, hoạt động xã hội tại Việt Nam, nếu đúng đối tượng và điều kiện pháp luật.
13	Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ công được Nhà nước giao, không nhằm mục đích lợi nhuận (một số trường hợp).
14	Một số khoản thu nhập khác được bổ sung theo quy định mới của Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ‑CP, nhằm hỗ trợ đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, và phát triển kinh tế – xã hội vùng khó khăn.

Xem thêm: Hướng dẫn quyết toán thuế năm 2025 theo công văn 564/TCS4-NVDTPC

3. Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế TNDN

Để áp dụng các mức miễn giảm, doanh nghiệp cần đáp ứng các tiêu chuẩn khắt khe tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP:

Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) mới thành lập

Doanh nghiệp được miễn 100% thuế TNDN trong 3 năm đầu nếu:

Đáp ứng tiêu chí quy mô về vốn, lao động và doanh thu của SME.
Là doanh nghiệp đăng ký lần đầu (Người đại diện pháp luật không đứng tên doanh nghiệp khác trong 12 tháng gần nhất).
Không thuộc ngành nghề độc quyền, bất động sản, tài chính, casino…

Đối với dự án đầu tư theo lĩnh vực và địa bàn được miễn thuế nếu:

Thuộc các lĩnh vực: Giáo dục, y tế, văn hóa, môi trường, công nghệ cao.
Địa bàn: Khu kinh tế, khu công nghệ cao hoặc vùng có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Thời gian: Thường được miễn từ 2-4 năm và giảm 50% trong tối đa 9 năm tiếp theo.

dieu-kien-de-doanh-nghiep-duoc-mien-thue-tndn

Xem thêm: Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN

4. Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp khi xác định thu nhập miễn thuế

Việc hiểu sai quy định có thể dẫn đến bị truy thu và phạt nặng. Dưới đây là các lỗi phổ biến mà có thể doanh nghiệp mắc phải:

Đánh đồng thu nhập: Nhầm lẫn giữa việc “toàn bộ doanh nghiệp được miễn” với “chỉ miễn một số khoản thu nhập cụ thể”.
Không hạch toán riêng: Luật yêu cầu phải tách biệt doanh thu, chi phí của phần thu nhập miễn thuế. Nếu trộn chung, cơ quan thuế có quyền loại bỏ ưu đãi.
Sai lệch thời gian: Tính sai thời điểm bắt đầu miễn thuế (phải tính từ năm có doanh thu hoặc có thu nhập chịu thuế tùy trường hợp).
Thiếu chứng từ minh chứng: Không lưu trữ các quyết định phê duyệt dự án, báo cáo R&D hoặc hồ sơ chứng minh đối tượng ưu đãi.
Quên cập nhật luật mới: Tiếp tục áp dụng các tiêu chí cũ từ Nghị định 12/2015 thay vì cập nhật Nghị định 320/2025.

Nắm bắt chính xác các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN vừa giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính, vừa tạo đà cho việc tái đầu tư và phát triển bền vững. Doanh nghiệp cần đặc biệt chú trọng vào khâu hạch toán riêng biệt và cập nhật kịp thời các văn bản hướng dẫn từ Nghị định 320/2025/NĐ-CP để đảm bảo quyền lợi tối đa và an toàn pháp lý.

Dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho đối chiếu và kiểm toán

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Tổng hợp các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.