Quy định về nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý 2026

Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý là quy trình tự tính và tự nộp, đòi hỏi sự chủ động cao từ phía doanh nghiệp. Bằng việc tuân thủ thời hạn ngày 30 của tháng đầu quý sau và đảm bảo mức nộp tối thiểu 80% cả năm, doanh nghiệp sẽ xây dựng được hồ sơ thuế sạch, tạo tiền đề thuận lợi cho kỳ quyết toán thuế năm. Theo dõi bài viết tại phần mềm kế toán EasyBooks dưới đây để hiểu rõ hơn bạn nhé. 

1. Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Dưới đây là những quy định về thuế TNDN tạm tính theo quý mà doanh nghiệp 

1.1 Đối tượng tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối tượng phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo pháp luật Việt Nam hiện hành là các tổ chức có thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong kỳ tính thuế. Cụ thể, các đối tượng này bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp: Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh… khi có thu nhập chịu thuế TNDN.
• Các tổ chức kinh tế khác: Hợp tác xã, tổ chức tín dụng, quỹ đầu tư, viện nghiên cứu, đơn vị sự nghiệp có thu, … nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập chịu thuế TNDN.
• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam (chi nhánh, văn phòng đại diện, cơ sở cố định) có thu nhập phát sinh tại Việt Nam phải tạm nộp thuế TNDN theo quý.

1.2 Thời hạn doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN?

Thời hạn doanh nghiệp phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau so với quý phát sinh. Nếu ngày 30 trùng với ngày nghỉ lễ, Tết, ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ.

1.3 Mức tạm nộp tối thiểu của doanh nghiệp

Mức tạm nộp tối thiểu của doanh nghiệp là tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu tạm nộp thấp hơn 80%, phần thuế còn thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày kể từ ngày tiếp theo thời hạn nộp thuế cho đến khi nộp đủ.

Xem thêm: Quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

2. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Căn cứ theo quy định tại Khoản 1, Điều 14 Thông tư 78/2014/TT-BTC. Số tiền thuế TNDN doanh nghiệp cần nộp trong kỳ được xác định bằng công thức:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế: Được xác định dựa trên kết quả kinh doanh thực tế phát sinh trong kỳ: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ kết chuyển).
• Phần trích lập quỹ KH&CN: Doanh nghiệp có quyền (không bắt buộc) trích lập tối đa 10% thu nhập tính thuế để lập quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ. Nếu không trích lập, giá trị này bằng 0.

Tùy vào lĩnh vực hoạt động, mức thuế suất sẽ được áp dụng khác nhau, cụ thể:

Tìm hiểu thêm: Hạn nộp thuế TNDN tạm tính

3. Mức phạt doanh nghiệp chậm nộp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Việc chậm nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sẽ dẫn đến các rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh. Cụ thể:

• Mức phạt chậm nộp: Tính bằng 0,03%/ngày trên số tiền nợ thuế.
• Quy tắc 80%: Theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp phải tạm nộp 4 quý đạt ít nhất 80% tổng số thuế quyết toán năm. Nếu nộp thiếu, phần chênh lệch sẽ bị tính tiền chậm nộp

Nếu quá hạn trên 90 ngày, cơ quan thuế có quyền áp dụng các biện pháp cưỡng chế (như phong tỏa tài khoản). Do đó, doanh nghiệp nên hoàn thành tạm nộp trước ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau.

4. Hồ sơ và quy trình nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Doanh nghiệp cần chủ động trích ngân sách để nộp tiền thuế ước tính theo quý vào Kho bạc Nhà nước. Hiện nay, quy trình này được tối ưu hóa qua hệ thống Thuế điện tử với các bước sau:

• Bước 1: Lập tờ khai: Doanh nghiệp xác định thu nhập chịu thuế và số thuế tạm tính để hoàn thiện tờ khai theo mẫu quy định.
• Bước 2: Nộp tờ khai: Thực hiện gửi tờ khai qua cổng Thuế điện tử. Thời hạn cuối cùng là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
• Bước 3: Lập giấy nộp tiền: Sau khi tờ khai được chấp nhận, hệ thống sẽ cấp một giấy nộp tiền (mã giao dịch). Kế toán cần đối soát kỹ thông tin kho bạc và số tiền trên giấy nộp tiền.
• Bước 4: Nộp tiền vào ngân sách: Doanh nghiệp chuyển khoản qua ngân hàng liên kết hoặc nộp trực tiếp tại Kho bạc. Lưu ý: Tiền thuế phải được nộp trước 17h ngày cuối hạn.

Xem thêm: Tìm Hiểu Về Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

5. Những lưu ý quan trọng khi nộp thuế TNDN tạm tính theo quý

Khi nộp thuế TNDN tạm tính theo quý, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng để tránh phạt và rủi ro thanh tra.

• Nộp tiền đúng thời hạn: Thời hạn tạm nộp thuế TNDN là chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau. Nếu nộp muộn, phần thuế còn thiếu cũng bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày từ ngày sau hạn nộp.
• Đảm bảo mức tối thiểu 80%: Tổng thuế TNDN tạm nộp qua 04 quý phải đạt ít nhất 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu không đạt 80%, phần thuế còn thiếu sẽ bị tính lãi chậm nộp từ ngày sau hạn nộp quý 4 (30/1 năm sau) đến khi nộp đủ.
• Tính đúng số thuế tạm nộp: Doanh nghiệp phải tự ước tính thu nhập tính thuế của quý (hoặc lũy kế 9 tháng, cả năm) trên cơ sở doanh thu, chi phí hợp lý, chuyển lỗ, ưu đãi… rồi nhân với thuế suất (thường 20%). 
• Không cần nộp tờ khai riêng: Hiện nay doanh nghiệp không phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, chỉ cần lập giấy nộp tiền thuế trên hệ thống thuế điện tử. Cần lưu giữ bảng tính thu nhập chịu thuế từng quý làm chứng từ nếu cơ quan thuế sau này yêu cầu giải trình.
• Ưu tiên nộp thuế điện tử: Doanh nghiệp có thể nộp thuế thông qua chữ ký số; miễn sao kiểm tra kỹ mã số thuế, kỳ thuế, loại thuế, tên ngân hàng trước khi ký nộp.
• Lưu trữ file: Giấy nộp tiền thuế TNDN tạm tính (PDF) và bảng tính thuế cần lưu trữ ít nhất 5-10 năm để phục vụ quyết toán thuế TNDN và kiểm tra sau này.

Việc nắm vững các quy định về thuế TNDN tạm tính theo quý không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, mà còn tối ưu hóa dòng tiền và hạn chế các rủi ro pháp lý. Hãy chủ động rà soát số liệu kinh doanh định kỳ để đảm bảo lộ trình thuế của doanh nghiệp luôn an toàn và minh bạch.

Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và thực hiện quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác; đồng thời chuẩn hóa dữ liệu kế toán, sẵn sàng cho kiểm toán và đối chiếu theo quy định.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Quy định về nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: