Thuế hộ kinh doanh 2026

Bắt đầu từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ được áp dụng cơ chế “tự tính – tự khai – tự nộp” thông qua hình thức trực tuyến. Quy định này áp dụng cho toàn bộ hộ kinh doanh không phân biệt hình thức kinh doanh, ngành nghề hay doanh thu… Để hiểu rõ hơn về thuế hộ kinh doanh, hãy theo dõi bài viết tại phần mềm kế toán Easybooks bên dưới. 

1. Thuế hộ kinh doanh 2026 có gì thay đổi?

Thuế hộ kinh doanh (HKD) năm 2026 có những thay đổi lớn nhất kể từ khi áp dụng cơ chế “tự tính – tự khai – tự nộp”. Dưới đây là các thay đổi quan trọng nhất mà hộ kinh doanh có thể tham khảo.

Xem thêm: Nghị định 68/2026/NĐ-CP Hướng Dẫn Chính Sách Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Và Cá Nhân Kinh Doanh 2026

2. Hộ kinh doanh nào phải tự khai – tự nộp thuế từ 2026?

Bước sang năm 2026, toàn bộ hộ kinh doanh chính thức thực hiện kê khai, nộp thuế theo cơ chế tự tính – tự khai – tự nộp. Áp dụng cho mọi hộ kinh doanh, không phân biệt quy mô doanh thu, ngành nghề, hình thức kinh doanh (truyền thống, online, sàn TMĐT, cho thuê bất động sản…).

3. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh

Dưới đây là các hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế theo 4 mức doanh thu. 

Mức 1: Doanh thu năm dưới 500 triệu đồng

Đối với mức doanh thu chỉ đạt được dưới 500 triệu đồng, hộ kinh doanh không phải nộp GTGT & TNCN.

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế

Hộ kinh doanh không cần nộp thuế GTGT, TNCN. Nếu phát sinh doanh thu thực tế trên 500 triệu trong năm sẽ chuyển sang mức 2 từ quý phát sinh.

Bước 2: Sổ sách kế toán

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD). Người đại diện HKD tự ghi (hoặc bố trí người nhà/thuê dịch vụ).

Bước 3: Kê khai & nộp thuế

• Kỳ khai:
  • Mới kinh doanh 6 tháng đầu: Thông báo 2 lần/năm (31/7 + 31/01)
  • Mới kinh doanh 6 tháng cuối: Thông báo 1 lần chậm nhất 31/01 năm sau
  • Kinh doanh ổn định: Thông báo doanh thu 1 lần/năm (chậm nhất 31/1 năm sau).
• Hồ sơ:
  • Thông báo số tài khoản/ví điện tử (mẫu 01/BK-STK).
  • Thông báo doanh thu (mẫu 01/TKN-CNKD).
• Phương thức: 100% điện tử (trừ trường hợp đặc biệt: người cao tuổi, khuyết tật… nộp trực tiếp tại UBND xã).
• Nộp thuế: Không phải nộp.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC cho hộ kinh doanh

Mức 2: Doanh thu năm trên 500 triệu – 3 tỷ đồng (chọn nộp TNCN trên doanh thu tính thuế)

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế

• Đối với thuế GTGT = Doanh thu x tỷ lệ % (1%, 2%, 3%, 5% tùy ngành).
• Đối với thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) x thuế suất ngành (0,5% – 5%).

Bước 2: Sổ sách kế toán

Sổ doanh thu (mẫu S2a-HKD) + hóa đơn, chứng từ ghi theo từng nhóm ngành nghề.

Bước 3: Kê khai & nộp thuế

• Kỳ khai: Theo quý (chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý sau).
• Hồ sơ: Tờ khai 01/CNKD + Bảng kê tài khoản/ví (mẫu 01/BK-STK).
• Nơi nộp thuế: CQT quản lý trực tiếp trụ sở HKD.
• Phương thức nộp: Điện tử (hệ thống thuế, Kho bạc, ngân hàng, ví điện tử…). Có thể nộp trực tiếp tại tổ chức được ủy nhiệm.

Mức 3: Doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng (hoặc trên 500 triệu – 3 tỷ nhưng chọn nộp TNCN trên thu nhập tính thuế)

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế

• GTGT = Doanh thu x tỷ lệ %.
• TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x thuế suất (15% nếu dưới 3 tỷ, 17% nếu trên 3 tỷ).
• Bắt buộc kê khai hàng tồn kho (Bảng 01/BK-HTK gửi quý I/2026 hoặc trước 20/4/2026).

Bước 2: Sổ sách kế toán (4 quyển bắt buộc)

• Sổ doanh thu (Mẫu số S2b-HKD)
• Sổ chi tiết doanh thu – chi phí (Mẫu số S2c-HKD)
• Sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD)
• Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)

Bước 3: Kê khai & nộp thuế

• Kỳ khai:
  • GTGT & tạm nộp TNCN: theo quý.
  • Quyết toán TNCN: chậm nhất 31/3 năm sau (mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT).
• Hồ sơ: Tờ khai 01/CNKD + Bảng kê tồn kho + mẫu 01/BK-STK
• Nơi nộp thuế: CQT quản lý trực tiếp trụ sở HKD
• Phương thức: Điện tử (ưu tiên) hoặc trực tiếp nếu thuộc diện đặc biệt.

Mức 4: Doanh thu năm trên 50 tỷ đồng

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế

• GTGT = Doanh thu x tỷ lệ %.
• TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x 20%.

Bước 2: Sổ sách kế toán

• Sổ doanh thu bán hàng (Mẫu số S2b-HKD)
• Sổ chi tiết doanh thu – chi phí (Mẫu số S2c-HKD)
• Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD)
• Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)
• Kê khai tồn kho bắt buộc

Bước 3: Kê khai & nộp thuế

• Kỳ khai: GTGT & tạm nộp TNCN theo tháng (chậm nhất ngày 20 tháng sau). (Riêng tháng 1, 2, 3/2026: chậm nhất 20/4/2026).
• Quyết toán TNCN: 31/3 năm sau.
• Hồ sơ: Tờ khai 01/CNKD, Bảng kê tồn kho, mẫu 01/BK-STK, mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT (QT năm)
• Nơi nộp: CQT quản lý trực tiếp trụ sở HKD
• Phương thức: Ưu tiên nộp qua trực tuyến hoặc trực tiếp nếu thuộc diện đặc biệt.

Tìm hiểu thêm: 7 Mẫu sổ sách kế toán hộ kinh doanh

4. Hộ kinh doanh bán trên sàn TMĐT kê khai thế nào?

Hiện việc kê khai của hộ kinh doanh bán trên sàn TMĐT được chia làm hai trường hợp chính: 

Sàn TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán

Đây là các sàn TMĐT rất phổ biến tại Việt Nam và có nhiều người dùng như Shopee, Lazada, Tiki, Tik Tok Shop…. Đối với sàn thương này, việc kê khai sẽ được quy định như sau: 

• Sàn chịu trách nhiệm toàn bộ: Chủ quản sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế GTGT + TNCN cho từng giao dịch của bạn (theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Bạn không phải tự kê khai nộp phần doanh thu này.
• Tuy nhiên hộ kinh doanh vẫn cần: 
  • Theo dõi doanh thu từ sàn (sàn thường gửi báo cáo doanh thu hàng tháng).
  • Cuối năm (trước 31/1 năm sau): Tổng hợp toàn bộ doanh thu từ sàn (kể cả phần đã bị khấu trừ) + doanh thu khác.
  • Nếu tổng doanh thu năm > 3 tỷ đồng hoặc 500 triệu – 3 tỷ mà bạn chọn phương pháp “thu nhập tính thuế” → phải quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT).

Sàn TMĐT không có chức năng thanh toán

Những sàn này khách hàng sẽ đặt hàng và chuyển khoản trực tiếp vào ngân hàng, ví…của hộ kinh doanh. Do đó hộ kinh doanh sẽ cần: 

• Tự xác định phương pháp tính thuế, sổ sách, kê khai nộp thuế theo 4 mức doanh thu (đã hướng dẫn trước đó).
• Khai theo quý hoặc tháng tùy doanh thu.
• Nộp thuế điện tử bình thường.

Tìm hiểu ngay: Thủ Tục Hoàn Thuế Kinh Doanh Trên Sàn Thương Mại Điện Tử 

5. Lưu ý quan trọng để không bị phạt

Năm 2026 là năm chuyển đổi lớn (từ khoán sang tự khai), cơ quan thuế ưu tiên hỗ trợ, hướng dẫn. Nếu bạn chủ động kê khai, sửa sai theo hướng dẫn thì không bị xử lý vi phạm hành chính. Dưới đây là những lưu ý quan trọng bạn nên nắm được để tránh bị phạt:

• Kê khai doanh thu đầy đủ, trung thực, chính xác: Không được giấu, bỏ sót doanh thu (kể cả từ sàn TMĐT, cho thuê, online). Cuối năm phải tổng hợp tất cả doanh thu (phần sàn khấu trừ + phần tự khai).
• Thông báo đầy đủ tất cả tài khoản ngân hàng / ví điện tử: Dùng mẫu mẫu 01/BK-STK, thông báo ngay từ tờ khai đầu tiên và cập nhật khi thay đổi. 
• Ghi sổ sách kế toán đúng mẫu và lưu trữ đủ 5 năm: Dùng đúng mẫu S1a, S2a, S2b… tùy mức doanh thu. Phải có chứng từ hợp lệ (hóa đơn điện tử, biên lai…). 
• Sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định: Doanh thu trên 1 tỷ/năm sẽ bắt buộc dùng HĐĐT có mã. Không dùng HĐĐT khi bị cấm (doanh thu < 500 triệu). Bạn có thể ủy nhiệm sàn TMĐT lập hóa đơn thay.
• Kê khai hàng tồn kho đúng hạn (nếu áp dụng): Doanh thu trên 3 tỷ hoặc chọn phương pháp thu nhập tính thuế cần gửi Bảng kê 01/BK-HTK cùng hồ sơ quý I/2026 (hoặc chậm nhất 20/4/2026). 
• Nộp hồ sơ kê khai đúng thời hạn: 
  • Dưới 500 triệu: thông báo doanh thu chậm nhất 31/1 năm sau.
  • 500 triệu – 3 tỷ: khai quý (cuối tháng đầu quý sau).
  • 3 tỷ: khai tháng (ngày 20 tháng sau).
  • Quyết toán TNCN: chậm nhất 31/3 năm sau
• Nộp thuế đúng hạn và đúng phương thức (ưu tiên điện tử): Bạn có thể dùng tài khoản thuế điện tử (Etax) hoặc ngân hàng/ví. Khi nộp cũng cần theo mã định danh khoản phải nộp nếu có.
• Với bán hàng trên sàn TMĐT: Dù sàn đã khấu trừ thay bạn vẫn cần tổng hợp doanh thu cuối năm và quyết toán nếu cần. Đồng thời cung cấp thông tin định danh cho sàn đầy đủ, chính xác. Việc không tổng hợp đồng nghĩa với giấu doanh thu. 
• Khi thay đổi thông tin, tạm ngừng, chấm dứt kinh doanh: Phải thông báo ngay cho cơ quan thuế (mẫu 01/TB-ĐDKD). Nếu không thông báo, hộ sẽ tiếp tục bị coi là đang kinh doanh và bị truy thu thuế.
• Lưu giữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ:  Sổ sách, hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trên 5 triệu). Lưu điện tử hoặc giấy tối thiểu 5 năm.
• 

Xem ngay: Những lưu ý quan trọng khi áp dụng Thông tư 152 cho sổ sách kế toán hộ kinh doanh

6. Mẫu tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh

Dưới đây là toàn bộ mẫu tờ khai chính thức mà hộ kinh doanh (HKD) phải sử dụng. Tất cả đều nộp điện tử 100% qua Etax (etax.gdt.gov.vn) hoặc ứng dụng Thuế điện tử. Cơ quan thuế không cung cấp mẫu giấy từ năm 2026.

• Mẫu 01/TKN-CNKD Thông báo doanh thu.
• Mẫu tờ khai 01/CNKD Tờ khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN.
• Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT: Tờ khai quyết toán thuế TNCN.
• Mẫu 01/BK-STK: Bảng kê số tài khoản/ví điện tử.
• Mẫu 01/BK-HTK: Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị.

7. EasyBooks – Giải pháp giúp hộ kinh doanh quản lý và khai thuế dễ dàng

EasyBooks là phần mềm kế toán thông minh dành cho hộ kinh doanh tại Việt Nam. EasyBooks giúp các hộ kinh doanh tự động hóa quản lý tài chính và khai báo thuế theo đúng quy định của Bộ Tài chính, hỗ trợ tự động tổng hợp doanh thu-chi phí hàng ngày, lập báo cáo thuế GTGT, TNCN chỉ với vài thao tác.

Với việc tích hợp kết nối thuế điện tử, đồng bộ hóa đơn điện tử và kết nối ngân hàng để đối chiếu thu chi tự động trở nên dễ dàng hơn. Người dùng có thể truy cập đa tài khoản cùng lúc, phù hợp cho kế toán dịch vụ quản lý nhiều khách hàng.​

• Tiết kiệm 85% thời gian nhập liệu, giảm sai sót và theo dõi báo cáo trực quan mọi lúc mọi nơi qua nền tảng online.​
• Hộ kinh doanh dễ dàng quyết toán thuế nhanh chóng, minh bạch nhờ dữ liệu khớp đồng bộ với cơ quan thuế.​
• Tự động ghi sổ, tổng hợp báo cáo thuế chỉ trong vài giây.
• Hạn chế tối đa sai sót sổ sách, kê khai thuế chính xác tuyệt đối.
• Giao diện dễ dùng – kể cả người mới cũng thao tác được ngay.
• Tích hợp với hóa đơn điện tử EasyInvoice, giúp hộ kinh doanh quản lý toàn diện từ bán hàng đến kế toán.
• Hỗ trợ đầy đủ quy định mới nhất của Bộ Tài chính.

Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán hộ kinh doanh EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và nghĩa vụ thuế nhanh chóng, chính xác, giúp kê khai đúng hạn và không còn lo phát sinh nợ thuế.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

8. Câu hỏi thường gặp

Dưới đây là những câu hỏi thường gặp liên quan đến thuế hộ kinh doanh có thể bạn quan tâm. 

Doanh thu dưới 500 triệu có phải khai không?

Hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 500 triệu đồng sẽ không phải chịu thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên hộ vẫn phải kê khai (thông báo doanh thu) để cơ quan thuế xác nhận bạn thuộc diện miễn thuế.

Không có máy tính thì kê khai bằng cách nào?

Theo Điều 60 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), nếu hộ kinh doanh thuộc diện phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng chưa có máy tính tiền do chưa đủ hạ tầng công nghệ, cơ quan thuế sẽ có kế hoạch hỗ trợ và thông báo lộ trình chuyển đổi.

Trong thời gian chưa đáp ứng điều kiện, hộ kinh doanh thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Nếu đã được hỗ trợ và thông báo nhưng không chuyển đổi sang hình thức hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, thì sẽ bị coi là vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn và có thể bị xử phạt theo quy định pháp luật.

Mức phạt chậm nộp bao nhiêu?

Việc xử phạt hộ kinh doanh chậm kê khai thuế được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Tùy theo lỗi vi phạm, số tiền phạt có thể dao động từ 2 đến 25 triệu đồng cho 1 lần vi phạm.

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam. Việc chủ động nắm bắt quy định mới và kê khai đúng hạn không chỉ giúp bạn tránh phạt, mà còn giảm rủi ro truy thu, dễ dàng vay vốn ngân hàng và nâng cao uy tín kinh doanh.

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “thuế hộ kinh doanh 2026“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: