4 Loại Báo Cáo Tài Chính

Báo cáo tài chính là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp theo dõi và quản lý tình hình tài chính. Chúng cung cấp thông tin thiết yếu về hiệu quả hoạt động, tình hình tài sản và nợ phải trả, giúp doanh nghiệp đưa ra các quyết định chiến lược đúng đắn. Trong bài viết này, hãy cùng phần mềm kế toán quản trị EasyBooks khám phá 4 loại báo cáo tài chính phổ biến mà mọi doanh nghiệp cần nắm rõ.

1. Báo cáo tài chính là gì?

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 3, Luật Kế toán số 88/2015/QH13, báo cáo tài chính là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán, được trình bày theo mẫu biểu quy định tại chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.

Nói cách khác, báo cáo tài chính giúp cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp. Theo pháp luật, tất cả các doanh nghiệp trực thuộc ngành, thành phần kinh tế đều phải lập và trình bày báo cáo tài chính (BCTC) năm. Đối với các công ty (tổng công ty) có đơn vị trực thuộc, ngoài BCTC năm thì phải BCTC tổng hợp (hợp nhất) vào cuối kỳ kế toán năm, dựa trên BCTC của đơn vị trực thuộc.

Ngoài ra, các doanh nghiệp trực thuộc nhà nước và doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán bên cạnh làm BCTC năm thì phải lập BCTC giữa niên độ (báo cáo quý -trừ quý IV).

Xem ngay: Chi Tiết Các Bước Lập Báo Cáo Tài Chính

2. Đối tượng sử dụng báo cáo tài chính

Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Thông tư 24/2024/TT-BTC quy định về đối tượng lập báo cáo tài chính gồm có: Đơn vị kế toán phải lập báo cáo tài chính trên cơ sở thông tin, số liệu đã khóa sổ kế toán vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm (31/12).

Đơn vị hạch toán phụ thuộc phải cung cấp thông tin, số liệu cho đơn vị kế toán để lập báo cáo tài chính theo quy định tại Thông tư 24/2024/TT-BTC.

Trong đó đơn vị kế toán là đơn vị có các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh, mở sổ kế toán, hạch toán kế toán và lập báo cáo tài chính thuộc đối tượng sau:

• Cơ quan nhà nước (trừ Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn sử dụng ngân sách cấp xã);
• Đơn vị sự nghiệp công lập (trừ các đơn vị sự nghiệp công lập tự đảm bảo chi thường xuyên và chi đầu tư được cơ quan có thẩm quyền cho phép áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp; tuy nhiên trường hợp các đơn vị này được bố trí dự toán ngân sách nhà nước từ nguồn kinh phí trong nước, tiếp nhận kinh phí viện trợ không hoàn lại của nước ngoài thuộc nguồn thu của ngân sách nhà nước, tiếp nhận kinh phí vay nợ nước ngoài theo dự án, có phát sinh kinh phí từ nguồn phí được khấu trừ, để lại theo pháp luật phí, lệ phí, thì phải lập báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động quy định tại Phụ lục 3 kèm theo Thông tư 24/2024/TT-BTC);
• Tổ chức chính trị; tổ chức chính trị – xã hội; Mặt trận Tổ quốc Việt Nam và tổ chức, cơ quan, đơn vị khác là đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước;
• Tổ chức, cơ quan, đơn vị thực hiện cơ chế tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập.

Để dễ dàng lập báo cáo tài chính chính xác, nhanh chóng và đúng quy định, hãy đăng ký dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay – giải pháp tối ưu giúp kế toán viên tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót!

Đăng ký dùng thử miễn phí!

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

3. Mục đích của Báo cáo tài chính

Mục đích chính của báo cáo tài chính là cung cấp thông tin về tình hình tài chính và hiệu suất kinh doanh của một tổ chức hoặc công ty trong một khoảng thời gian cụ thể (thường là một năm tài chính). Báo cáo tài chính giúp các bên liên quan như các nhà đầu tư, cổ đông, ngân hàng, cơ quan quản lý và các bên liên quan khác đánh giá và đưa ra quyết định về doanh nghiệp.

Cụ thể, mục đích của báo cáo tài chính bao gồm:

Cung cấp thông tin cho quản lý

Báo cáo tài chính giúp quản lý hiểu rõ về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra các quyết định chiến lược và quản lý hiệu quả hơn.

Đánh giá hiệu suất kinh doanh

Bằng cách phân tích báo cáo tài chính, người đọc có thể đánh giá hiệu suất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó đánh giá khả năng sinh lời, tăng trưởng và ổn định.

Hỗ trợ ra quyết định đầu tư

Nhà đầu tư và cổ đông sử dụng thông tin từ báo cáo tài chính để đánh giá rủi ro và tiềm năng đầu tư vào doanh nghiệp.

Cung cấp thông tin cho ngân hàng và cơ quan quản lý

Báo cáo tài chính giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán và năng lực tài chính của doanh nghiệp khi cần vay vốn. Cơ quan quản lý sử dụng thông tin này để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.

Tạo đàm phán với đối tác kinh doanh

Báo cáo tài chính có thể sử dụng như một công cụ đàm phán với đối tác, nhà cung cấp hoặc khách hàng về điều kiện thanh toán và hợp tác kinh doanh.

Tóm lại, báo cáo tài chính không chỉ là một bộ số liệu, mà là công cụ quan trọng giúp các bên liên quan hiểu rõ về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của một tổ chức.

Xem ngay: Những Lưu Ý Quan Trọng Về Báo Cáo Tài Chính

4. 4 loại báo cáo tài chính

Nếu căn cứ theo mục đích sử dụng của báo cáo tài chính, chúng ta có thể chia thành 4 loại phổ biến như sau:

• Báo cáo kết quả kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu
• Bảng cân đối kế toán.

Tuy nhiên, hệ thống báo cáo tài chính trong doanh nghiệp theo quy định tại Điều 100, Thông tư 200/2014/TT-BTC sẽ gồm: Báo cáo tài chính năm và Báo cáo tài chính giữa niên độ

Xem ngay: Phát Hiện Nộp Báo Cáo Tài Chính Sai Thì Có Được Nộp Lại Không?

5. Quy trình lập báo cáo tài chính

Để lập ra báo cáo tài chính đầy đủ, chính xác và dễ dàng, kế toán viên cần hiểu rõ các bước cơ bản sau đây:

Bước 1: Tiến hành sắp xếp chứng từ kế toán

Đây là bước đầu tiên trong quy trình tạo lập một báo cáo tài chính. Đối với công việc này, bạn cần thực hiện một cách tỉ mỉ, đảm bảo đúng trình tự thời gian. Có như vậy, mới thuận tiện cho việc kê khai, kiểm tra báo cáo.

Bước 2: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nhằm đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ, kế toán viên cần thực hiện kiểm tra dựa trên những chứng từ kế toán đã sắp xếp trước đó.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có thể kể đến như phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, báo nợ…

Bước 3: Phân loại nghiệp vụ phát sinh theo tháng/ quý

Các nghiệp vụ phát sinh bao gồm: chi phí trả trước, chi phí khấu hao,… đều cần được phân loại rõ ràng để giúp việc kê khai báo cáo tài chính được chuẩn chỉnh.

Bước 4: Tiến hành rà soát, tổng hợp nghiệp vụ phát sinh theo từng nhóm tài khoản

Để tổng hợp thông tin kê khai một cách chính xác, đây là bước tiếp theo mà kế toán không thể bỏ qua. Trong đó, các nhóm tài khoản có thể rà soát có thể được phân loại thành:

• Nhóm hàng tồn kho
• Nhóm công nợ phải thu và phải trả
• Các khoản đầu tư
• Các khoản chi phí trả trước
• Tài sản cố định
• Doanh thu
• Giá vốn
• Chi phí quản lý

Lưu ý rằng, trường hợp phát hiện sai sót, kế toán cần tìm hiểu nguyên nhân và điều chỉnh lại ngay để đảm tính chính xác khi kê khai báo cáo tài chính.

Bước 5: Thực hiện bút toán tổng hợp, kết chuyển doanh thu

Sau các bước rà soát nêu trên, công việc tiếp theo cần thực hiện để đảm bảo không có số dư ở cuối kỳ là tiến hành bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí, kết chuyển lỗ lãi.

Bước 6: Lập báo cáo tài chính

Kế toán viên sẽ thực hiện lập báo cáo tài chính theo quy định trên phần mềm HTKK để hoàn tất kê khai.

Trình tự cụ thể như sau:

• Mở phần mềm HTKK, đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp.
• Tại giao diện chính của phần mềm HTKK, chọn chức năng “Báo cáo tài chính”. Tùy thuộc vào chế độ để lựa chọn bộ báo cáo tài chính phù hợp để tiến hành kê khai.
• Tại “Niên độ tài chính”, điền đầy đủ thông tin được yêu cầu rồi nhấn “Đồng ý”.
• Màn hình hiển thị giao diện “Nhập tờ khai”.
• Điền đầy đủ các thông tin tại 03 biểu: CĐKT, KQHĐSXKD, LCTTGT. Tiếp đó chọn ô “Ghi” và đợi hiển thị thông báo “Đã ghi dữ liệu thành công!”.
• Cuối cùng, ấn chọn “Kết xuất XML” và lưu file đã kết xuất vào máy tính để làm dữ liệu nộp lên cơ quan thuế.

Sau khi hoàn thiện bước 6, quy trình lập báo cáo tài chính đã hoàn tất. Tiếp đó, tổ chức, doanh nghiệp cần nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền và đừng quên in ấn, lưu hồ sơ.

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu về “4 loại báo cáo tài chính“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Đăng ký ngay form dưới đây để nhận bảng giá phần mềm kế toán EasyBooks với ưu đãi tốt nhất! Nhanh tay để không bỏ lỡ!

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

____________________

EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0869 425 631

Email: easybooks.softdreams@gmail.com

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh