Tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng chứng khoán sẽ có những quy định và lưu ý cụ thể, do đó kế toán cần hết sức cẩn thận nhằm tránh những sai sót không đáng có. Dưới đây, Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng chứng khoán cho anh chị nắm rõ.

1. Thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng chứng khoán là gì?

Thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng chứng khoán được hiểu là thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng từ cổ phiếu, chứng chỉ quỹ hay trái phiếu và cả những loại chứng khoán khác dựa trên quy định của pháp luật.

Để có cái nhìn tổng quan hơn về thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng chứng khoán, mời anh/chị tham khảo chi tiết tại điều 15 Thông tư 78/2014/TT-BTC.

2. Phạm vi áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng chứng khoán cần biết

Phạm vi áp dụng thuế TNDN từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định là những khoản thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và những loại chứng khoán khác theo quy định. Bên cạnh đó sẽ có một vài trường hợp đặc biệt như sau:

– Không tính vào thu nhập chịu thuế để thực hiên tính thuế TNDN nếu đó là phần chênh lệch giữa giá phát hành và mệnh giá khi doanh nghiệp tiến hành phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn.

– Khi công ty thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập hay thực hiện hoán đổi cổ phiếu tại thời điểm chia, tách, hợp nhất, sáp nhập nếu có phát sinh thu nhập thì phần thu đó sẽ thực hiện chịu thuế TNDN.

– Khi có những chuyển nhượng chứng khoán mà doanh nghiệp nhận tài sản hay những lợi ích vật chất khác như là cổ phiếu, chứng chỉ quỹ thay vì nhận tiền mặt mà có phát sinh thu nhập thì doanh nghiệp cần chịu thuế TNDN.

Việc xác định giá trị tài sản, cổ phiếu hay chứng chỉ quỹ dựa trên giá bán của sản phẩm trên thị trường tại thời điểm nhận tài sản.

>>>>> Có thể bạn chưa biết: Có tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ cổ tức hay không? Tìm hiểu chi tiết tại đây!

3. Cách tính thuế TNDN chuyển nhượng chứng khoán chi tiết

Thuế TNDN chuyển nhượng chứng khoán được xác định dựa trên công thức dưới dây:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán x 20%

Để có thể thực hiện được công thức tính nêu trên, anh chị cần xác định rõ:

Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán = giá bán chứng khoán – giá mua của chứng khoán chuyển nhượng – các chi phí liên quan

– Giá bán chứng khoán được xác định là giá thực tế bán chứng khoán tức là giá khớp lệnh hoặc là giá thỏa thuận dựa trên thông báo của Sở giao dịch chứng khoán hay trung tâm giao dịch chứng khoán trong trường hợp là chứng khoán niêm yết và chứng khoán công ty đại chúng chưa niêm yết đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán. Nếu không nằm trong các trường hợp nêu trên thì giá bán chứng khoán sẽ được xác định là giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng.

– Giá mua chứng khoán được xác định là giá thực tế mua chứng khoán hoặc giá khớp lệch, giá thỏa thuận dựa trên thông báo của Sở giao dịch chứng khoán hay trung tâm giao dịch chứng khoán trong trường hợp là chứng khoán niêm yết và chứng khoán công ty đại chúng chưa niêm yết đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán.

Đối với chứng khoán mua thông qua hoạt động đấu giá thì giá mua chứng khoán được xác định là mức giá trên thông báo của kết quả trúng đấu giá cổ phần của đơn vị thực hiện đấu giá và giấy nộp tiền.

Bên cạnh đó, những loại chứng khoán không nằm trong trường hợp nêu trên thì giá mua chứng khoán sẽ được xác định là giá chuyển nhượng được ghi tại hợp đồng chuyển nhượng.

>>>>> Tìm hiểu ngay: Mẫu chứng từ kế toán cho hộ kinh doanh 2022

– Chi phí chuyển nhượng được xác định là tất cả những khoản chi thực tế và có liên quan trực tiếp đến hoạt động chuyển nhượng. Đồng thời có chứng từ và hóa đơn hợp pháp, cụ thể gồm các khoản phí như sau:

+ Chi phí thực hiện những thủ tục pháp lý cần thiết;

+ Các khoản phí, lệ phí cần nộp khi thực hiện thủ tục chuyển nhượng;

+ Chi phí lưu ký chứng khoán theo quy định của ủy ban chứng khoán nhà nước và chứng từ thu của công ty chứng khoán;

+ Chi phí ủy thác chứng khoán;

+ Chi phí giao dịch, chi phí đàm phán, ký kết hợp đồng chuyển nhượng và cả những chi phí khác có chứng từ để chứng minh;

Đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán sẽ được xác định là khoản thu nhập khác và sẽ được khai thuế vào thu nhập chịu thuế khi anh chị thực hiện tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý: anh chị cần chú ý rằng chuyển nhượng chứng khoán là hoạt động không chịu thuế  GTGT trên căn cứ của Khoản 8 Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC về các đối tượng không chịu thuế GTGT.

Trên là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng chứng khoán. Hy vọng bài viết này đã cung cấp được những thông tin hữu cho anh chị.

EasyBooks – Phần mềm kế toán tốt dành cho mọi loại hình doanh nghiệp

EasyBooks là phần mềm kế toán tối ưu dành cho các doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán.

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ Kế toán tài chính – Kế toán quản trị cho mọi loại hình doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC

Easybooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi loại hình doanh nghiệp, thuộc mọi lĩnh vực. Giúp kế toán dễ dàng theo dõi doanh thu, công nợ, chi phí. Đồng thời, giúp lãnh đạo dễ dàng đánh giá được hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp…

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Hướng dẫn nghiệp vụ lập tờ khai thuế 01/CNKD 

—————–

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.