Thuế Môn Bài Hộ Kinh Doanh Cập Nhật Mới 2025

Thuế môn bài là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng mà các hộ kinh doanh tại Việt Nam cần thực hiện hàng năm. Để giúp bạn nắm rõ các quy định mới nhất về thuế môn bài, bài viết này của Phần mềm kế toán hộ kinh doanh EasyBooks sẽ cung cấp thông tin chi tiết về khái niệm, mức thuế, thời hạn nộp, mẫu tờ khai, và mức phạt khi chậm nộp. Hãy cùng tìm hiểu!

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh phải nộp thuế môn bài như một loại thẻ bài để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất.

2. Mức thuế môn bài hộ kinh doanh

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định mức đóng lệ phí môn bài (hay còn gọi là thuế môn bài) của hộ kinh doanh như sau: 

Cách xác định doanh thu để tính thuế môn bài

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (không cho thuê tài sản):

• Doanh thu làm căn cứ tính lệ phí môn bài là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm trước liền kề, áp dụng cho tất cả địa điểm kinh doanh (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
• Trường hợp mới bắt đầu kinh doanh hoặc không xác định được doanh thu năm trước, thì căn cứ vào doanh thu dự kiến của cơ sở sản xuất, kinh doanh cùng ngành, cùng quy mô và địa bàn.

Đối với cá nhân cho thuê tài sản:

• Căn cứ vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân từ các hợp đồng cho thuê tài sản trong năm tính thuế.
• Nếu thuê tại một địa điểm và có nhiều hợp đồng: Lấy tổng doanh thu của tất cả hợp đồng.
• Nếu thuê tại nhiều địa điểm: Doanh thu được tính riêng cho từng địa điểm theo tổng hợp các hợp đồng tại mỗi nơi.
• Nếu hợp đồng thuê kéo dài nhiều năm:

• • Trường hợp nộp thuế theo từng năm: Nộp lệ phí môn bài từng năm.

  • Trường hợp nộp thuế một lần: Chỉ nộp lệ phí môn bài của 01 năm duy nhất.

Tìm hiểu ngay: Hạch Toán Nộp Thuế Môn Bài

3. Mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài

Hiện nay, mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài mới nhất 2025 được quy định tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC cụ thể, như sau:

Tải ngay: Mẫu 01/LPMB

4. Mức phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Ngoài ra, cá nhân, tổ chức có hành vi chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài phải nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

Và buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi:

• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý: Mức phạt tiền đối với hành vi chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài nêu trên là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế thì mức phạt tiền của cá nhân bằng một nửa mức phạt tiền của tổ chức (căn cứ tại khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.)

Tìm hiểu thêm: Địa Điểm Kinh Doanh Nộp Thuế Môn Bài Bậc Mấy?

Tham khảo ngay bảng giá phần mềm kế toán hộ kinh doanh EasyBooks và đừng bỏ lỡ những ưu đãi hấp dẫn đang chờ bạn

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Thuế Môn Bài Hộ Kinh Doanh“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0869 425 631

Email: info@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh