Quy Trình Quyết Toán Thuế Cuối Năm Cho Doanh Nghiệp Nhỏ
1 Tháng 10, 2025 Quyết toán thuế cuối năm là một trong những nhiệm vụ quan trọng đối với các doanh nghiệp nhỏ tại Việt Nam. Đây là bước giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, tránh các rủi ro về tài chính và pháp lý. Trong bài viết này, phần mềm kế toán EasyBooks sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy trình quyết toán thuế cuối năm cho doanh nghiệp nhỏ, từ chuẩn bị, thực hiện đến những lưu ý cần thiết.
Mục lục
1. Những công việc doanh nghiệp nhỏ cần chuẩn bị trước khi quyết toán
Trước khi bắt đầu quy trình quyết toán thuế, doanh nghiệp nhỏ cần thực hiện các công việc chuẩn bị kỹ lưỡng để đảm bảo quá trình diễn ra thuận lợi. Dưới đây là các bước quan trọng:
- Kiểm tra sổ sách kế toán: Doanh nghiệp cần rà soát toàn bộ chứng từ, hóa đơn, sổ sách kế toán trong năm tài chính. Đảm bảo các chứng từ hợp lệ, hợp pháp theo quy định của Tổng cục Thuế.
- Đối chiếu số liệu: Kiểm tra sự khớp nối giữa sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính, báo cáo thuế đã nộp trong năm (thuế GTGT, TNCN, TNDN tạm tính).
- Lưu trữ hóa đơn, chứng từ: Sắp xếp và lưu trữ đầy đủ các hóa đơn mua vào, bán ra, hợp đồng kinh tế và các giấy tờ liên quan để phục vụ kiểm tra.
- Cập nhật thông tin pháp lý: Đảm bảo thông tin đăng ký kinh doanh, mã số thuế và các thông tin liên quan khác của doanh nghiệp là chính xác, cập nhật.
- Chuẩn bị nhân sự: Phân công nhân sự hoặc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để hỗ trợ quyết toán thuế, đặc biệt nếu doanh nghiệp không có đội ngũ kế toán dày dạn kinh nghiệm.
Việc chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót không đáng có trong quá trình quyết toán.
2. Quy trình quyết toán thuế cuối năm cho doanh nghiệp nhỏ
Để thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán thực hiện theo 4 bước sau đây:
- Bước 1: Kiểm tra và rà soát số liệu, thông tin trước khi lập Báo cáo tài chính.
- Bước 2: Lập bộ Báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán hiện hành.
- Bước 3: Kiểm tra lại số liệu Báo cáo tài chính, đánh giá rủi ro thuế và chốt số liệu báo cáo.
- Bước 4: Kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
3. Thời hạn quyết toán thuế cuối năm cho doanh nghiệp nhỏ
Căn cứ theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN được quy định cụ thể như sau:
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm: Hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch/năm tài chính;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế các doanh nghiệp chia tách, sáp nhập, hợp nhất…: Hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định về sự việc này.
4. Hướng dẫn hạch toán và kê khai thuế TNDN cuối năm
4.1 Hướng dẫn hạch toán thuế TNDN cuối năm
Các bước hạch toán thuế TNDN được thực hiện như sau:
Bước 1: Xác định thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) của doanh nghiệp gồm:
– Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) bao gồm:
- Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ.
- Doanh thu từ các khoản thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh.
– Thu nhập từ hoạt động tài chính:
- Bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng, lãi đầu tư chứng khoán, và các khoản thu nhập từ hoạt động tài chính khác.
- Thu nhập khác: gồm các khoản thu nhập không thuộc hai loại thu nhập nêu trên, ví dụ như thu nhập từ thanh lý tài sản, thu nhập từ bồi thường, và các khoản thu nhập khác.
Bước 2: Xác định chi phí được trừ
Chi phí từ sản xuất kinh doanh gồm:
- Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí khấu hao tài sản cố định và các chi phí sản xuất kinh doanh khác.
- Chi phí tài chính gồm: Chi phí dịch vụ tài chính, lãi vay ngân hàng và các chi phí tài chính khác.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm: Chi phí lương nhân viên quản lý, chi phí văn phòng, và các chi phí quản lý doanh nghiệp khác.
- Chi phí bán hàng gồm: Chi phí hoa hồng bán hàng, chi phí quảng cáo, chi phí bán hàng khác.
- Các khoản chi phí được trừ khác: Các khoản chi phí được trừ phải có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ.
Bước 3: Xác định thuế TNDN phải nộp
Sau khi tổng hợp và xác định được các nguồn thu nhập và chi phí kế toán cần xác định thuế TNDN phải nộp.
Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế TNDN x Thuế suất thuế TNDN
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế TNDN = Thu nhập từ hoạt động SXKD + Thu nhập từ hoạt động tài chính + Thu nhập khác – Chi phí được trừ.
- Thuế suất thuế TNDN hiện hành là 20%.
Lưu ý:
- Không phải tất cả doanh nghiệp đều áp mức thuế TNDN là 20%.
- Một số doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất từ 32% đến 50% như doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (quy định tại Khoản 3, Điều 10, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Khoản 3, Điều 10, Nghị định 218/2013/NĐ-CP).
Bước 4: Hạch toán thuế TNDN
Kế toán hạch toán thuế TNDN thông qua Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
Xem thêm: Thời Gian Quyết Toán Thuế Năm
4.2 Hướng dẫn kê khai thuế TNDN cuối năm
Kế toán thực hiện bút toán thuế TNDN như sau:
Khi tính thuế TNDN ghi:
- Nợ TK 821 – Chi phí thuế TNDN.
- Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền thuế TNDN vào Ngân sách Nhà nước ghi:
- Nợ TK 3334 – Thuế TNDN.
- Có TK 111, 112.
Cuối năm, khi xác định số thuế TNDN phải nộp của năm tài chính:
(1) Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm, ghi chênh lệch như sau:
- Nợ TK 3334 – Thuế TNDN.
- Có TK 821 – Chi phí thuế TNDN (8211).
(2) Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu ghi như sau:
- Nợ TK 821 – Chi phí thuế TNDN (8211).
- Có TK 3334 – Thuế TNDN.
(3) Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về TNDN và Ngân sách Nhà nước, ghi:
- Nợ TK 3334 – Thuế TNDN.
- Có TK 111, 112.
Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
Nếu TK 8211 có số phát sinh nợ lớn hơn số phát sinh có thì số chênh lệch, ghi:
- Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.
- Có TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành.
Nếu TK 8211 có số phát sinh nợ nhỏ hơn số phát sinh có thì số chênh lệch, ghi:
- Nợ TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành.
- Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.
- Nợ TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Khi hạch toán nộp thuế TNDN ghi như sau:
- Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
- Có TK 111, 112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Tìm hiểu thêm: Lưu Ý Khi Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
5. Một số lưu ý cho doanh nghiệp nhỏ khi quyết toán thuế
Để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và hạn chế tối đa những sai sót dẫn đến rủi ro bị xử phạt, vai trò của kế toán giữ vị trí then chốt. Việc nắm chắc quy định, hiểu rõ bản chất nghiệp vụ và hạch toán chính xác, cẩn trọng là yếu tố quyết định.
Dưới đây là những vấn đề quan trọng mà kế toán cần chú ý khi thực hiện hạch toán thuế TNDN cuối năm:
- Kiểm tra và đối chiếu số liệu: Đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán và tờ khai thuế TNDN đảm bảo sự khớp đúng giữa các số liệu. Cần thực hiện rà soát lại toàn bộ quy trình hạch toán kiểm tra kỹ lưỡng các bước thực hiện để tránh sai sót.
- Xác định chính xác chi phí được trừ và chi phí không được trừ: Kế toán cần nắm rõ các quy định về thuế, về hóa đơn chứng từ hiện hành. Thu thập đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ đảm bảo cho quá trình hạch toán không thiếu sót.
- Sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ: Tận dụng các tính năng của phần mềm kế toán để hỗ trợ việc hạch toán thuế TNDN, giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.
- Cập nhật thông tin thường xuyên: Theo dõi các thông báo, hướng dẫn mới nhất từ cơ quan thuế để áp dụng kịp thời vào công việc.
- Thực hiện hạch toán thuế TNDN sớm trước thời hạn khai quyết toán thuế: Việc hạch toán sớm giúp kế toán có nhiều thời gian để kiểm tra, xem xét, kịp thời điều chỉnh nếu cần.
- Lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ: Lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ liên quan đến việc hạch toán thuế TNDN để phục vụ cho việc kiểm tra của cơ quan thuế.
Tóm lại, để việc quyết toán thuế TNDN cuối năm diễn ra suôn sẻ và chính xác, kế toán phải thực hiện đúng quy trình: từ việc xác định doanh thu, phân loại chi phí, tính toán thu nhập chịu thuế cho đến ghi nhận chi phí thuế TNDN.
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Quy Trình Quyết Toán Thuế Cuối Năm Cho Doanh Nghiệp Nhỏ“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.
Đừng để quyết toán thuế cuối năm trở thành áp lực – đăng ký dùng thử Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks để tự động hóa báo cáo và tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp bạn!
———————————
EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
- Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Hotline mua hàng: 0869 425 631
Zalo mua hàng: Phần mềm kế toán Easybooks
Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh
23 Tháng 10, 2025 
