Mẫu kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP như thế nào? Thủ tục giảm thuế GTGT 2% năm 2023 ra sao? Hãy cùng Phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!

1. Khái quát Nghị định 44/2023/NĐ-CP 

Nghị định 44/2023 của Chính phủ là hình thức văn bản quy phạm pháp luật, Nghị định này quy định chi tiết Nghị quyết của Quốc hội cụ thể là Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/06/2023 về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng. Nghị định 44/2023 của Chính phủ được ban hành theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính và có hiệu lực bắt đầu từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Nghị định gồm có 02 Điều khoản chính và những phụ lục kèm theo. Trong đó Điều 1 quy định về giảm thuế giá trị gia tăng; Điều 2 quy định về hiệu lực thi hành về tổ chức thực hiện; Phụ lục I là danh mục hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng; Phụ lục II là danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng; Phụ lục III là danh mục hàng hoá, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế giá trị gia tăng; Phụ lục IV quy định về mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng khi thực hiện kê khai các hàng hoá, dịch vụ được giảm thuế ( Mẫu số 01).

Về tổ chức thực hiện Nghị định sẽ được triển khai, tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát bởi các cán bộ theo chức năng nhiệm vụ và Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương chỉ đạo các cơ quan liên quan đến người tiêu dùng hiểu và được thủ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định. Giải pháp thực hiện ở đây là tập trung làm ổn định cung cầu của dịch vụ, hàng hóa thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng với mục đích là giữ bình ổn mặt bằng giá cả thị trường.

>>>>> Tìm hiểu thêm: Các Mặt Hàng Không Được Giảm Thuế GTGT Từ 01/7/2023

2. Thủ tục giảm thuế GTGT 2% năm 2023

Theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 44/2023, trình tự, thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT khi lập hóa đơn như sau:

– Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định.

– Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT:

• Tại cột “Thành tiền”: ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm;
• Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu;
• Đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15”.

Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.

>>>>>> Có thể bạn quan tâm:  Hoàn Thuế Xuất Khẩu

3. Mẫu kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP 

Mẫu kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng (Mẫu số 01) được ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ.

Cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo Mẫu này cùng với Tờ khai thuế GTGT

>>>>> Tải mẫu kê khai hàng hóa giảm thuế VAT 2%: TẠI ĐÂY

Hướng dẫn lập hóa đơn thuế GTGT 8%

Khoản 3 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP hướng dẫn lập hóa đơn thuế GTGT 8% như sau:

1 – Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

Khi lập hoá đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

2 – Đối với cơ sở kinh doanh (gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15”.

– Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau: Trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định.

– Trường hợp cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.

– Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 44: Người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

>>>>>> Tìm hiểu thêm: Các Công Việc Kế Toán Cần Làm Trong Tháng 7/2023

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu mức “Mẫu Kê Khai Các Hàng Hóa, Dịch Vụ Được Giảm Thuế GTGT Theo Nghị Định 44/2023/NĐ-CP“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

—————–

Hướng dẫn: Lập chứng từ nhập kho cho hộ kinh doanh theo Thông Tư 88 

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.