Lãi Chậm Nộp Thuế TNDN Tính Như Thế Nào?

Trong hoạt động kinh doanh, sản xuất, Thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc đánh vào thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp. Và việc nộp Thuế TNDN được tính theo từng kỳ và trường hợp nộp Thuế TNDN chậm sẽ bị tính lãi nộp chậm, Lãi Chậm Nộp Thuế TNDN Tính Như Thế Nào? Hãy cùng Phần mềm kế toán Online EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!

1. Thời hạn nộp thuế TNDN

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là tháng thứ 3 kể từ ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế.

Tuy nhiên, Pháp luật quy định nộp thuế TNDN tạm tính theo quý. Theo Khoản 1, Điều 55, Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Ngoài ra, Khoản 1, Điều 1, Nghị định 91/2022/NĐ-CP đã bổ sung quy định sau về thời hạn nộp thuế. Cụ thể, đối với trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

Tìm hiểu thêm: Xu Hướng Chuyển Đổi Số Trong Lĩnh Vực Kế Toán – Doanh Nghiệp Có Bắt Kịp?

2. Lãi chậm nộp thuế TNDN xử lý như thế nào?

Trong trường hợp khi chậm nộp thuế TNDN, doanh nghiệp sẽ phải chịu trách nhiệm nộp phạt chậm nộp thuế và chịu lãi chậm nộp thuế TNDN. Dựa vào quy định về mức lãi chậm nộp thuế theo ngày, và số ngày chậm nộp thuế TNDN vi phạm để xác định mức tiền lãi chậm nộp của doanh nghiệp.

2.1. Căn cứ pháp lý

Dựa vào Khoản 1, Điều 106, Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quy định xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế như sau:

“Người nộp thuế có hành vi chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và bị xử phạt 0.05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp”.

Tuy nhiên, tại Khoản 3, Điều 3, Luật số 106/2016/QH13 ngày 6/4/2016 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế quy định như sau:

“Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp theo mức bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.”

Như vậy, theo quy định hiện hành thì mức tính lãi chậm nộp thuế TNDN là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Thời gian tính lãi chậm nộp thuế TNDN được tính từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế đến ngày doanh nghiệp nộp đủ số tiền thuế còn nợ, bao gồm cả ngày gia hạn nộp thuế (nếu có).

2.2. Cách tính lãi chậm nộp thuế TNDN

Căn cứ theo quy định về mức tính lãi chậm nộp thuế và quy lãi chậm nộp thuế TNDN được tính theo công thức sau:

Lãi chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp *  (Số ngày chậm nộp * Mức tính lãi chậm nộp)

Trong đó:

Số ngày tính chậm nộp = Ngày liền kề trước ngày đi nộp tiền – Ngày bắt đầu tính tiền chậm nộp + 1.

Tìm hiểu thêm: Thuế TNDN Mới Từ 01/10/2025: Mức Thuế & Ưu Đãi Doanh Nghiệp Cần Biết

3. Trường hợp ngoại lệ không bị tính lãi chậm nộp thuế TNDN

Cụ thể các trường hợp đặc biệt không bị tính lãi chậm nộp thuế:

• Trường hợp người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được thanh toán nên không nộp kịp thời các khoản thuế dẫn đến nợ thuế thì không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế còn nợ nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán phát sinh trong thời gian ngân sách nhà nước chưa thanh toán.
• Trường hợp gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc trường hợp bất khả kháng khác mà doanh nghiệp có làm đơn đề nghị miễn xử phạt vi phạm pháp luật về thuế (theo Điểm 1 Điều 111 Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 và Khoản 4, Điều 11, Luật xử lý vi phạm hành chính số 15/2012/QH13):
• Hàng hóa phải phân tích, giám định để xác định chính xác số tiền thuế phải nộp; hàng hóa chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan; hàng hóa có khoản thực thanh toán, hàng hóa có các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan chưa xác định được tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan được thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính (theo Điều 7, Thông tư 06/2021/TT-BTC).

4. Xử phạt chậm nộp thuế TNDN thế nào?

Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, nếu doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quá hạn, ngoài số tiền thuế phải nộp, còn phải chịu tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Quy định này nhằm bảo đảm tính nghiêm minh trong quản lý thuế và khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ đúng thời hạn kê khai, nộp thuế.

Mức phạt chậm nộp tiền thuế hiện hành

Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, mức tiền chậm nộp thuế được áp dụng thống nhất là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

Cách tính cụ thể:

Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp

Lưu ý:

• Thời gian tính chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo của hạn nộp thuế đến ngày doanh nghiệp nộp đủ số tiền còn thiếu.
• Mức 0,03%/ngày tương đương khoảng 10,95%/năm, được áp dụng đồng bộ cho tất cả các loại thuế (TNDN, GTGT, TNCN…).
• Quy định này thay thế hoàn toàn các mức phạt 0,05% hay 0,07%/ngày trước đây.

Trường hợp khai thiếu hoặc kê khai sai dẫn đến thiếu thuế

Theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp khai sai, khai thiếu số tiền thuế phải nộp thì sẽ bị xử phạt như sau:

• Phạt 20% trên số thuế khai thiếu.
• Phải nộp bổ sung số thuế thiếu và tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính từ ngày hết hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai sót đến ngày nộp đủ tiền thuế.

Trường hợp doanh nghiệp tự phát hiện sai sót và khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra, sẽ không bị phạt 20%, chỉ cần nộp bổ sung tiền thuế và tiền chậm nộp tương ứng.

Nguyên tắc xử lý tiền chậm nộp thuế

• Tiền chậm nộp được tính riêng cho từng khoản thuế phát sinh và được ghi nhận trong thông báo nợ thuế của cơ quan thuế.
• Nếu doanh nghiệp có số thuế nộp thừa, cơ quan thuế sẽ bù trừ vào khoản nợ hoặc tiền chậm nộp, sau đó mới xử lý hoàn thuế nếu còn dư.
• Việc chậm nộp quá 90 ngày có thể khiến doanh nghiệp bị áp dụng biện pháp cưỡng chế nợ thuế, bao gồm trích tiền từ tài khoản ngân hàng, thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng hoặc tạm dừng xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật.

Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

• Theo dõi thường xuyên tình trạng nộp thuế trên hệ thống thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) để phát hiện kịp thời các khoản phát sinh.
• Lập kế hoạch tạm nộp thuế TNDN theo quý để tránh tình trạng dồn nợ đến cuối năm.
• Sử dụng phần mềm kế toán EasyBooks giúp doanh nghiệp tự động tính tiền thuế TNDN, nhắc hạn nộp và cảnh báo chậm nộp, giảm thiểu rủi ro bị xử phạt.

Thông qua bài viết trên, doanh nghiệp có thể sẽ có cho mình những cân nhắc chính xác trong việc tính toán các khoản lãi chậm nộp thuế TNDN và có thể phân chia rõ ràng các khoản nên nộp và không cần thiết phải nộp để dễ dàng đảm bảo về mảng tài chính của chính doanh nghiệp, tránh những rủi ro không đáng có trong vấn đề tài chính

Tìm hiểu thêm: Tối Ưu Dòng Tiền Và Chi Phí Bằng Phần Mềm Kế Toán Doanh Nghiệp

Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks giúp doanh nghiệp tự động tính, kê khai và nộp thuế TNDN đúng hạn – hãy đăng ký dùng thử miễn phí để tối ưu quy trình kế toán – thuế của bạ

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Lãi chậm nộp thuế TNDN tính như thế nào?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Phần mềm kế toán Easybooks

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: