Hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC cho hộ kinh doanh

Từ ngày 01/01/2026, Thông tư 152/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực, thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC và thay đổi cách kê khai thuế đối với hộ kinh doanh. Vậy thực hiện kê khai theo quy định mới như thế nào? Bài viết dưới đây phần mềm kế toán EasyBooks sẽ hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC cho hộ kinh doanh một cách ngắn gọn, dễ hiểu.

1. Đối tượng áp dụng Thông tư 152/2025/TT-BTC

Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Thông tư áp dụng cho các đối tượng sau: 

• Hộ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan thuế và cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• Hộ kinh doanh nông nghiệp có doanh thu từ nông, lâm, ngư nghiệp, cũng như các cá nhân có thu nhập từ kinh doanh độc lập.
• Hộ, cá nhân kinh doanh đang hoạt động theo pháp luật, không phân biệt quy mô hay ngành nghề, kể cả những trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải kê khai theo Thông tư 152/2025/TT-BTC

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh kê khai thuế dựa theo doanh thu dựa theo ba nhóm chính như sau: 

Nhóm 1: Không chịu thuế GTGT, không nộp TNCN

Nhóm này áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm.​ Hộ kinh doanh chỉ cần theo dõi doanh thu qua sổ sách (mẫu S1a-HKD), không kê khai thuế GTGT hay TNCN.

Nhóm 2: Thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng cho hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ doanh thu (thường doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm).

• Kê khai thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề.
• Kê khai thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Hộ kinh doanh sẽ sử dụng sổ doanh thu (mẫu S2a-HKD) để ghi doanh thu và tính thuế.​

Nhóm 3: Thuế GTGT trên doanh thu, TNCN trên thu nhập tính thuế

Áp dụng cho hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm hoặc từ 500 triệu đến 3 tỷ lựa chọn phương pháp này.

• Kê khai thuế GTGT trên doanh thu.​
• Kê khai thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý). Lưu trữ chứng từ chi phí để chứng minh.

Xem thêm: Mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh theo thông tư 152

3. Phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh 2026

Hộ kinh doanh từ năm 2026 chuyển sang phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế từ hóa đơn, sổ sách kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, thay thế thuế khoán và lệ phí môn bài.​ Chi tiết phương pháp kê khai của từng nhóm như sau:

Nhóm 1: Không chịu thuế GTGT, không nộp TNCN

Áp dụng hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm hoặc miễn thuế.​

• Ghi sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) theo nghiệp vụ phát sinh hoặc định kỳ.​
• Sử dụng sổ để theo dõi doanh thu, đối chiếu với cơ quan thuế nếu cần; không kê khai định kỳ GTGT/TNCN.​

Nhóm 2: Thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng hầu hết hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.​

• Ghi sổ doanh thu (mẫu S2a-HKD) theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ thuế, dựa trên hóa đơn, chứng từ.​
• Kê khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu ghi sổ, theo kỳ (quý/tháng) qua hệ thống thuế điện tử.

Nhóm 3: Thuế GTGT theo % doanh thu, TNCN trên thu nhập tính thuế

Áp dụng hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.

• Ghi 4 sổ: doanh thu (S2b-HKD), chi tiết doanh thu-chi phí (S2c-HKD), vật liệu-hàng hóa (S2d-HKD), tiền (S2e-HKD).​
• Kê khai GTGT trên doanh thu, TNCN trên (doanh thu – chi phí chứng minh bằng chứng từ); lưu trữ trên 5 năm.​

Xem ngay: Những lưu ý quan trọng khi áp dụng Thông tư 152 cho sổ sách kế toán hộ kinh doanh

4. Hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 152

Dưới đây là hướng dẫn kê khai thuế cho các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ/năm theo Thông tư 152. 

Cột A, B: Ghi đầy đủ số hiệu, ngày và tháng của chứng từ

Cột C: Diễn giải nội dung của doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ dựa theo ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất TNCN.

Cột 1: 

• Ghi số tiền doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ tương ứng (có thể ghi theo từng ngành nghề riêng biệt). Đây là cơ sở để xác định doanh thu thuộc các nhóm có cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất tính thuế TNCN.
• Dựa trên doanh thu đã xác định ở cột này, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh sẽ tự tính ra số tiền thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp cho từng nhóm ngành nghề có cùng tỷ lệ hoặc cùng mức thuế suất.
• Dòng cuối cùng của bảng: Ghi tổng số thuế GTGT và tổng số thuế TNCN phải nộp (tổng hợp từ tất cả các nhóm ngành nghề).

5. Lưu ý khi kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC

Hộ kinh doanh cần ghi sổ kế toán đầy đủ, chính xác dựa trên hóa đơn điện tử và chứng từ hợp pháp để tránh rủi ro truy thu thuế, xử phạt theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, cụ thể: 

• Ghi sổ đầy đủ, chính xác dựa trên hóa đơn điện tử và chứng từ hợp pháp. Có thể ghi theo từng giao dịch hoặc tổng hợp kỳ, nhưng phải ghi ngày tháng, diễn giải, số tiền toàn bộ doanh thu (không trừ chi phí).
• Doanh thu ghi sổ phải khớp với kê khai thuế, bao gồm tiền mặt và chuyển khoản. Phân loại theo ngành nghề có cùng tỷ lệ thuế.
• Sử dụng sổ kế toán làm căn cứ nộp tờ khai 01/CNKD và phụ lục 01-2/BK-HĐKD đúng hạn.
• Hộ chuyển từ khoán sang kê khai: Chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế” trên tờ khai.
• Đối chiếu số liệu với cơ quan thuế khi yêu cầu, đảm bảo dữ liệu điện tử minh bạch.
• Lưu trữ tài liệu kế toán ít nhất 5 năm (hoặc theo quy định thuế về hóa đơn).

Thông tư 152/2025/TT-BTC đánh dấu bước chuyển đổi quan trọng, giúp hộ kinh doanh chuyên nghiệp hóa hơn trong bối cảnh số hóa thuế. Để áp dụng hiệu quả, hộ kinh doanh nên tham khảo trực tiếp văn bản gốc tại các cổng thông tin chính thức của Bộ Tài chính hoặc liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể.

Đăng ký trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán dành cho hộ kinh doanh EasyBooks ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và nghĩa vụ thuế đầy đủ, chính xác, nhanh chóng theo đúng quy định.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 152/2025/TT-BTC cho hộ kinh doanh“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: