Tin tức

Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không

17 Tháng 12, 2025

Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không? Câu trả lời là không, tuy nhiên vẫn có những những quy định quan trọng cần doanh nghiệp tuân thủ. Bài viết này phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks sẽ giải đáp chi tiết các vấn đề liên quan đến thuế TNDN, chuyển lỗ, phá sản và xóa nợ thuế theo quy định pháp luật hiện hành năm 2025.

doanh-nghiep-lo-co-phai-nop-thue-tndn-khong

Mục lục

1. Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không?
2. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp
3. Công ty được coi là phá sản khi nào?
4. Nguyên tắc chuyển lỗ khi tính thuế TNDN
5. Trường hợp nào doanh nghiệp được xóa nợ tiền thuế?

1. Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không?

Thuế TNDN chỉ phát sinh khi có thu nhập tính thuế dương, khác với lợi nhuận kế toán do các điều chỉnh thuế (như thu nhập từ thanh lý tài sản hoặc thu hồi nợ). Doanh nghiệp vẫn phải kê khai và quyết toán thuế đúng hạn, ghi nhận số lỗ để chuyển sang các năm sau bù trừ (tối đa 5 năm). Do đó doanh nghiệp lỗ thường không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu thu nhập tính thuế âm theo quy định pháp luật.

2. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) ở Việt Nam là:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.

Trong đó,

Thu nhập tính thuế = (Doanh thu + Thu nhập khác) – (Chi phí được trừ + Thu nhập miễn thuế + Lỗ kết chuyển từ năm trước)
Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ doanh thu chịu thuế và chi phí hợp lý theo quy định pháp luật.
Thuế suất chuẩn là 20% đối với hầu hết doanh nghiệp; một số lĩnh vực đặc thù có mức 15%-50% tùy theo quy định. Nếu nộp thuế nước ngoài, doanh nghiệp được khấu trừ nhưng không vượt quá số thuế phải nộp tại Việt Nam.

doanh-nghiep-lo-nop-thue-tndn-khong-2

Xem ngay: Chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

3. Công ty được coi là phá sản khi nào?

Doanh nghiệp có dấu hiệu phá sản nếu hoạt động kinh doanh lỗ trong ít nhất 2 năm liên tiếp đến mức không trả được nợ đến hạn, hoặc trong 3 tháng liên tiếp không trả đủ lương cho người lao động theo hợp đồng. Mất khả năng thanh toán được xác định khi không thực hiện nghĩa vụ nợ trong 3 tháng kể từ ngày đến hạn.

Theo Luật Phá sản 2014 của Việt Nam, công ty được coi là phá sản khi Tòa án nhân dân tuyên bố phá sản sau khi xác định doanh nghiệp mất khả năng thanh toán. Chủ nợ, người lao động hoặc doanh nghiệp có quyền yêu cầu mở thủ tục phá sản.

4. Nguyên tắc chuyển lỗ khi tính thuế TNDN

Chuyển lỗ chỉ áp dụng khi kỳ tính thuế hiện tại có thu nhập chịu thuế dương (lãi), và số lỗ chuyển từ năm trước không vượt quá thu nhập chịu thuế của kỳ đó. Lỗ phát sinh là chênh lệch âm của thu nhập tính thuế (chưa trừ lỗ kết chuyển trước).

Doanh nghiệp Việt Nam được chuyển lỗ thuế TNDN theo nguyên tắc toàn bộ, liên tục và có giới hạn thời gian từ Luật Thuế TNDN. Thời gian chuyển lỗ tối đa 5 năm liên tục, tính từ năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ; quá hạn thì phần lỗ còn lại bị loại bỏ. Phải chuyển toàn bộ số lỗ có thể trong từng kỳ có lãi, theo dõi chi tiết theo năm phát sinh, đặc biệt khi sáp nhập hoặc chuyển đổi hình thức doanh nghiệp.

nguyen-tac-chuyen-lo-khi-tinh-thue-tndn

Xem ngay: Quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

5. Trường hợp nào doanh nghiệp được xóa nợ tiền thuế?

Theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi), doanh nghiệp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt trong 4 trường hợp chính tại Điều 85. Cụ thể ở các trường hợp sau:

Doanh nghiệp bị Tòa án tuyên bố phá sản theo pháp luật phá sản, đã thanh toán đầy đủ các khoản phải trả nhưng không còn tài sản để nộp thuế.
Cơ quan thuế thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, áp dụng hết biện pháp cưỡng chế, khoản nợ quá 10 năm từ ngày hết hạn nộp và không còn khả năng thu hồi.
Cá nhân chủ doanh nghiệp chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự, không có tài sản (kể cả thừa kế) để nộp nợ.
Người nộp thuế không nộp được do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc thay đổi chính sách với hồ sơ chứng minh đầy đủ. Cơ quan thuế lập hồ sơ đề nghị xóa nợ, trình cấp trên (từ Chi cục đến Bộ Tài chính/Thủ tướng tùy mức nợ từ 5 tỷ đồng trở lên).

Doanh nghiệp lỗ thường không phải nộp thuế TNDN, nhưng vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt nghĩa vụ kê khai, quyết toán và theo dõi lỗ để tận dụng quyền chuyển lỗ trong tương lai. Các quy định về phá sản và xóa nợ thuế cũng là “lối thoát” hợp pháp trong trường hợp doanh nghiệp khó khăn nghiêm trọng.

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để trải nghiệm cách quản lý sổ sách, thuế và hóa đơn dễ dàng – đúng chuẩn thông tư 99/2025/TT-BTC

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.