Chi phí hợp lý trong pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp là những chi phí được công nhận và được trừ khi tính thuế thu nhập. Vậy Chi phí nghỉ mát có được tính là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN hay không? Hãy cùng Phần mềm kế toán Online EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!

1. Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là gì?

* Chi phí hợp lý trong pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp là những chi phí được công nhận và được trừ khi tính thuế thu nhập. Tuy không có định nghĩa chính thức, nhưng Thông tư 96/2015/TT-BTC đã quy định các điều kiện để xác định một khoản chi phí là hợp lý và có thể được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC, các điều kiện để một khoản chi phí được coi là hợp lý và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

– Liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính và hoạt động bảo vệ môi trường của doanh nghiệp.

– Được ghi chính xác, đầy đủ, hợp lý trong hồ sơ, tài liệu kế toán và được chứng minh bằng các chứng từ, hóa đơn, biên bản và tài liệu có liên quan khác.

– Có giá trị kinh tế thực tế, đã được thanh toán hoặc phải thanh toán theo quy định.

– Tuân thủ các quy định về định mức, giá cả, quy trình, chính sách và quy định khác của pháp luật hiện hành.

– Không thuộc các trường hợp bị hạn chế, cấm trừ theo quy định của pháp luật thuế.

– Được phân bổ một cách hợp lý, có căn cứ về tính hợp lý và có sự tương ứng với hoạt động kinh doanh, dịch vụ, sản xuất và hoạt động khác của doanh nghiệp.

* Chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp là những khoản chi phí đáp ứng đủ các điều kiện:

• Các khoản chi thực tế phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp;
• Các khoản chi có đủ chứng từ, hoá đơn hợp lệ theo quy định của pháp luật;
• Các khoản chi có hoá đơn giá trị lớn hơn hoặc bằng 20 triệu đồng (giá đã bao gồm thuế GTGT) thì phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng – không dùng tiền mặt.

>>>>>> Tham khảo: Cách Hạch Toán Tài Khoản 338 – Phải Trả Phải Nộp Khác

2. Chi phí nghỉ mát có được tính là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN hay không?

Căn cứ vào Khoản 4, Điều 3 của Thông tư 25/2018/TT-BTC, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm như sau:

– Chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động: Tổng số chi phúc lợi nêu trên không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

+ Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động.

+ Chi nghỉ mát.

+ Chi hỗ trợ điều trị.

– Để đưa khoản phúc lợi nghỉ mát vào chi phí hợp lý và được trừ, phải đáp ứng các điều kiện sau:

Thứ nhất, tổng số chi nghỉ mát không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế theo quy định.

+ 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được tính bằng cách chia quỹ tiền lương thực hiện trong năm cho 12 tháng.

+ Trong trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng, 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được tính bằng cách chia quỹ tiền lương thực hiện trong năm cho số tháng thực tế hoạt động trong năm.

Trong đó, quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả trong năm quyết toán đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định. Quỹ này không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế.

Thứ hai, các khoản chi nghỉ mát cần có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định, bao gồm:

+ Hợp đồng với công ty du lịch.

+ Bảng danh sách người lao động tham gia.

+ Hóa đơn tiền phòng, ăn uống, đi lại…

Đối với các khoản chi có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT), khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt.

>>>>> Tìm hiểu thêm: Cách Chuyển Lỗ Thuế TNDN Trên Phụ Lục 03-2/TNDN Theo TT 80

Theo quy định trong Thông tư 25/2018/TT-BTC, công ty có thể tính chi phí hợp lý cho việc đi nghỉ mát của nhân viên, miễn là các điều kiện sau được đáp ứng:

– Tổng số chi phúc lợi nghỉ mát không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

– Các khoản chi phải có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định, bao gồm hợp đồng với công ty du lịch, bảng danh sách người lao động tham gia, hóa đơn tiền phòng, ăn uống, đi lại và các chứng từ khác liên quan.

– Đối với các khoản chi có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt.

– Quyết định đi nghỉ mát và phê duyệt kinh phí đi kèm phải được Giám đốc công ty thực hiện.

Vì vậy, nếu công ty đáp ứng đủ các điều kiện trên, việc cho nhân viên đi nghỉ mát có thể được tính là một chi phí hợp lý và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

>>>>> Có thể bạn quan tâm: Lập Phụ Lục Về Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp [3-3A/TNDN]

3. Một số câu hỏi thường gặp về chi phí khi tính thuế TNDN

1. Công ty có mua TSCĐ về sử dụng tại văn phòng, giá thanh toán trên hóa đơn là 32 triệu đồng. Giám đốc dùng tài khoản cá nhân để thanh toán. Vậy chi phí này có được tính là hợp lý hay không?

Đối với trường hợp này, khoản chi phí mua TSCĐ này không được xem là chi phí hợp lý. Với hoá đơn trên 20 triệu đồng, công ty phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng.

2. Công ty hoạt động về lĩnh vực nhà hàng, trong kỳ có thu mua hàng hoá của các chợ, tiểu thương. Trường hợp này có được lập bảng kê theo mẫu số 01/TNDN hay không?

Trường hợp này không thuộc trong đối tượng được lập bảng kê theo mẫu số 01/TNDN. Công ty chỉ được lập bảng kê và ghi nhận chi phí khi trực tiếp mua hàng hóa từ nông dân, người trực tiếp không kinh doanh sản phẩm bán ra.

3. Các khoản phúc lợi cho nhân viên có bị giới hạn khi tính thuế TNDN hay không? Nếu giới hạn thì được tính như thế nào?

Các khoản chi phúc lợi cho nhân viên bị giới hạn khi tính thuế TNDN. Tổng các khoản chi phúc lợi không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Ví dụ: Năm 2021 công ty Anpha có quỹ lương thực tế thực hiện là 24 tỷ đồng, 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện năm 2021 là: = 24.000.000.000 đồng : 12 tháng = 2.000.000.000 đồng.

4. Các khoản chi phí trích trước nếu hết chu kỳ, kỳ hạn trích có được trích bù hay không?

Khoản chi trích trước nếu hết chu kỳ, kỳ hạn trích thì khi trích bù sẽ không được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

5. Chi phí mua nước rửa tay, mua khẩu trang, chi phí xét nghiệm Covid-19 cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN?

Khoản chi này được trừ khi tính thuế TNDN nếu công ty có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp, có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt trường hợp hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ trên 20 triệu và tổng chi có tính chất phúc lợi nhân viên nên không được quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của công ty.

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Chi Phí Nghỉ Mát Có Được Tính Là Chi Phí Được Trừ Khi Quyết Toán Thuế TNDN Hay Không?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

>>>>> Quý Anh/ Chị quan tâm có thể đăng ký nhận tư vấn & trải nghiệm MIỄN PHÍ Phần mềm Kế toán EasyBooks ngay tại đây nhé: http://dangkydemo.easybooks.vn/

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.

———————————

Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

—————–

Phần mềm kế toán EasyBooks – Công cụ hỗ trợ đắc lực cho kế toán và nhà quản trị doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 1900 57 57 54.

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.