Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Nhỏ Lẻ 2025

Việc nắm rõ cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ là điều cần thiết để các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả. Bài viết dưới đây của Phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks sẽ giúp bạn hiểu rõ hộ kinh doanh nhỏ lẻ là gì, các loại thuế phải nộp và cách tính thuế mới nhất năm 2025.

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là gì?

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ – hay hộ kinh doanh cá thể, là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc nhóm cá nhân làm chủ. Đây là mô hình đơn giản, phù hợp cho các hoạt động kinh doanh quy mô nhỏ như cửa hàng tạp hóa, quán ăn, hoặc dịch vụ cá nhân với những đặc điểm chính như:

• Quy mô nhỏ: Số lượng lao động ít, hoạt động sản xuất kinh doanh vừa và nhỏ.
• Linh hoạt: Chủ hộ tự quyết định mọi hoạt động kinh doanh.
• Thủ tục đơn giản: Đăng ký và thành lập dễ dàng hơn so với công ty TNHH hay công ty cổ phần.
• Trách nhiệm hữu hạn: Tài sản cá nhân của chủ hộ không chịu ảnh hưởng từ các khoản nợ kinh doanh.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần nộp

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nghĩa vụ nộp thuế phụ thuộc vào doanh thu hàng năm:

Nguyên tắc tính thuế

• Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ có mức doanh thu 01 năm từ 100 triệu đồng trở lên thì bắt buộc phải đóng thuế GTGT, thuế TNCN.

Còn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp các thuế trên.

Tìm hiểu thêm: Top 8+ Phần Mềm Kế Toán Cho Hộ Kinh Doanh Tốt Nhất 2025

3. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025

Từ ngày 01/6/2025, các quy định mới về thuế sẽ ảnh hưởng đến cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt liên quan đến việc sử dụng hóa đơn điện tử và bỏ phương pháp khoán thuế. 

Bước 1: Xác định cách nộp thuế

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các quy định mới, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể chọn một trong các phương pháp nộp thuế sau:

Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện chọn phương pháp này.

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Phù hợp với cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định (ví dụ: buôn bán rong, buôn chuyến).

Phương pháp khoán: Hiện áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ, nhưng sẽ có thay đổi quan trọng:

• Từ 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế, thay vì phương pháp khoán.
• Từ 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán sẽ bị bỏ hoàn toàn.

Vì vậy, từ 01/6/2025, các hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ chuyển sang phương pháp kê khai hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh, tùy theo đặc điểm kinh doanh.

Bước 2: Xác định thuế phải nộp

Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế:

Doanh thu tính thuế:

• Bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, dịch vụ, và các khoản thu khác như thưởng, khuyến mại, chiết khấu, phụ thu, hoặc bồi thường vi phạm hợp đồng (chỉ tính vào thuế TNCN).
• Doanh thu được tính dù đã thu tiền hay chưa.

Tỷ lệ thuế:

• Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được quy định chi tiết trong Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh.
• Nếu kinh doanh nhiều lĩnh vực, thuế được tính riêng cho từng lĩnh vực. Nếu không xác định được doanh thu từng lĩnh vực, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu theo quy định.

Công thức tính thuế:

• Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ: Một hộ kinh doanh bán hàng tạp hóa có doanh thu 600 triệu đồng/năm, với tỷ lệ thuế GTGT 1% và TNCN 0.5%:

• Thuế GTGT = 600 triệu × 1% = 6 triệu đồng
• Thuế TNCN = 600 triệu × 0.5% = 3 triệu đồng
• Tổng thuế phải nộp = 6 triệu + 3 triệu = 9 triệu đồng

Tìm hiểu thêm: 02 Phương Pháp Tính Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Sau Khi Bỏ Thuế Khoán

4. Thời hạn nộp thuế đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Theo khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh là chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Nếu phát sinh doanh thu ngày 15/6/2025, hồ sơ khai thuế phải nộp trước ngày 25/6/2025.

Hiểu rõ cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ là yếu tố then chốt giúp chủ hộ tuân thủ pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả. Từ năm 2025, các quy định mới về hóa đơn điện tử và việc bỏ phương pháp khoán thuế sẽ thay đổi cách thức kê khai và nộp thuế. Các hộ kinh doanh cần nắm bắt quy định, chọn phương pháp tính thuế phù hợp, và nộp hồ sơ đúng hạn để tránh vi phạm

Xem ngay: Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Trên HTKK

Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán EasyBooks để quản lý thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ hiệu quả hơn ngay hôm nay!

Đăng ký dùng thử miễn phí!

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Khác

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Nhỏ Lẻ“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 0869 425 631. Đội ngũ nhân viên của EasyBooks luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.  

———————————

EASYBOOKS – ĐƠN GIẢN HÓA CÔNG TÁC KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

EasyBooks – Phần mềm kế toán ưu việt cho mọi doanh nghiệp

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline: 0869 425 631

Email: info@softdreams.vn

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh