Báo cáo tài chính giữa niên độ là gì? Những điều bạn nên biết

Báo cáo tài chính giữa niên độ là tài liệu cập nhật tình hình tài chính định kỳ trong năm cho doanh nghiệp, thay vì chỉ chờ đến báo cáo cuối năm. Hiện báo cáo này có hai hình thức chính là dạng đầy đủ và dạng tóm lược. Việc hiểu rõ về BCTC giữa niên độ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định mà còn hỗ trợ ra quyết định kinh doanh kịp thời. Cùng phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

1. Báo cáo tài chính giữa niên độ là gì? BCTC giữa niên độ gồm những gì?

Báo cáo tài chính giữa niên độ là báo cáo được lập tại các thời điểm giữa năm tài chính (tháng hoặc quý), nhằm cung cấp thông tin tài chính cập nhật so với báo cáo năm trước đó. BCTC giữa niên độ có hai hình thức chính:

• Dạng đầy đủ: Bao gồm toàn bộ các báo cáo theo mẫu chuẩn giống báo cáo tài chính năm (áp dụng chuẩn mực số 21 về trình bày BCTC).
• Dạng tóm lược (phổ biến hơn): Tập trung vào các nội dung chính, bao gồm:
  • Bảng cân đối kế toán tóm lược (tại thời điểm cuối kỳ hiện tại và số liệu so sánh với kỳ trước).
  • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tóm lược (cho kỳ hiện tại, lũy kế từ đầu năm và số liệu so sánh với cùng kỳ năm trước).
  • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tóm lược (phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp).
  • Thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc (chỉ tập trung vào các sự kiện, giao dịch mới phát sinh, thay đổi chính sách kế toán, tính thời vụ kinh doanh…).

Nội dung BCTC giữa niên độ phải đảm bảo tính nhất quán, không sai lệch lớn so với báo cáo năm trước và cung cấp thông tin hữu ích cho người sử dụng.

2. Đối tượng phải lập báo cáo tài chính giữa niên độ

Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, việc lập báo cáo tài chính giữa niên độ (BCTC giữa niên độ) không bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp mà phụ thuộc vào quy định pháp luật liên quan hoặc yêu cầu quản lý nội bộ. Tuy nhiên, sẽ có hai đối tượng bắt buộc phải lập báo cáo bao gồm:

• Doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ hoặc nắm giữ cổ phần chi phối.​
• Đơn vị có lợi ích công chúng, như doanh nghiệp niêm yết theo Luật Chứng khoán

Xem thêm: Tại Sao Báo Cáo Tài Chính Cần Được Kiểm Toán?

3. Thời điểm lập báo cáo tài chính giữa niên độ

Báo cáo tài chính giữa niên độ được lập vào các thời điểm tháng hoặc quý trong năm tài chính, ngoại trừ quý IV. Cụ thể, kỳ lập thường là cuối quý I, II, III hoặc các tháng theo yêu cầu pháp luật, công ty mẹ hoặc quản lý nội bộ.

• Hàng quý (quý I, II, III), lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.
• Báo cáo bán niên (6 tháng đầu năm) hoặc các kỳ khác như tháng, tuần nếu cần.

4. Yêu cầu về hình thức và nội dung của các báo cáo tài chính giữa niên độ

BCTC giữa niên độ được quy định tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 27 (Báo cáo tài chính giữa niên độ) và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Yêu cầu về hình thức:

• Doanh nghiệp được chọn lập dạng đầy đủ hoặc dạng tóm lược, nhưng phải giữ tính nhất quán qua các kỳ.
• Báo cáo phải trình bày theo đúng mẫu quy định, có số liệu lũy kế từ đầu năm và số liệu so sánh với kỳ trước liền kề.

Yêu cầu về nội dung:

Nội dung tối thiểu phải bao gồm:

• Bảng cân đối kế toán tóm lược.
• Báo cáo kết quả kinh doanh tóm lược.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tóm lược.
• Thuyết minh chọn lọc: chỉ trình bày các thông tin mới, quan trọng (tránh lặp lại thông tin cũ từ báo cáo năm trước).

Để báo cáo tài chính niên độ được hoàn thiện thì bạn cũng cần chú ý một số điểm như saU:

• Cập nhật các thay đổi chính sách kế toán.
• Giải trình tính thời vụ của hoạt động kinh doanh (nếu có).
• Tính toán và trình bày lợi nhuận trên cổ phiếu (đối với công ty đại chúng).
• Bổ sung các khoản mục cần thiết để tránh làm sai lệch đáng kể thông tin tài chính.

Xem thêm: Tự động lập báo cáo tài chính trên phần mềm kế toán EasyBooks

5. Mẫu báo cáo tài chính giữa niên độ

Mẫu BCTC giữa niên độ được quy định chi tiết tại Phụ lục của Thông tư 99/2025/TT-BTC và các thông tư liên quan. 

Mẫu báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ

Mẫu báo cáo tài chính giữa niên độ dạng tóm lược

Báo cáo tài chính giữa niên độ là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp và nhà đầu tư nắm bắt kịp thời tình hình tài chính trong năm. Việc lập đúng quy định không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn nâng cao tính minh bạch và uy tín của doanh nghiệp.

Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để tự động lập đầy đủ báo cáo tài chính và thuyết minh báo cáo tài chính, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định và tránh rủi ro bị xử phạt.

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Báo cáo tài chính giữa niên độ là gì?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 99/2025/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 152/2025/TT-BTC
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Zalo Easybooks

Facebook: Facebook phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: