Quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ quan trọng nhằm xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn trong năm tài chính. Bước sang năm 2025, nhiều quy định mới tiếp tục được áp dụng, đòi hỏi doanh nghiệp cần nắm rõ hồ sơ, quy trình và thời hạn để tránh sai sót, chậm nộp và các mức xử phạt không đáng có. Bài viết dưới đây của phần mềm kế toán EasyBooks sẽ giúp bạn hiểu rõ quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 từ A–Z.

1. Doanh nghiệp nào phải quyết toán thuế TNDN năm 2025?

Căn cứ theo điều Điều 3 của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 quy định về các khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác. Trong đó, các khoản thu nhập khác cụ thể như sau:

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn và quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán;
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản;
• Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản;
• Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản;
• Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ;
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng;
• Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra;
• Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng;
• Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật nhận được;
• Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, điều chuyển khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
• Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh;
• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài;
• Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập đối với các hoạt động cho thuê tài sản công;
• Các khoản thu nhập khác, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế quy định.

Xem ngay: Quy Trình Quyết Toán Thuế Cuối Năm Cho Doanh Nghiệp Nhỏ

2. Hồ sơ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế TNDN 2025

Để quá trình quyết toán thuế TNDN năm 2025 diễn ra đúng quy định và hạn chế rủi ro bị truy thu, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo yêu cầu của cơ quan thuế. HỒ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

– Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN): Là tờ khai bắt buộc dùng để kê khai số thuế TNDN phải nộp theo phương pháp doanh thu – chi phí, theo mẫu ban hành tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

– Các phụ lục kèm theo tờ khai (tùy thực tế phát sinh):

• Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Mẫu 03-1A/TNDN (doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ), Mẫu 03-1B/TNDN (ngân hàng, tín dụng), Mẫu 03-1C/TNDN (các ngành khác).
• Phụ lục chuyển lỗ (Mẫu 03-2/TNDN).
• Phụ lục thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài (Mẫu 03-4/TNDN).
• Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (Mẫu 03-5/TNDN).
• Phụ lục quỹ khoa học và công nghệ (Mẫu 03-6/TNDN).
• Trường hợp có giao dịch liên kết: Nộp thêm các phụ lục theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

– Báo cáo tài chính năm: Gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính. Theo quy định của pháp luật về kế toán và kiểm toán. Doanh nghiệp không thuộc đối tượng lập báo cáo tài chính theo quy định thì được miễn.

Tìm hiểu thêm: Thời Gian Quyết Toán Thuế Năm

3. Quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Để hoàn tất việc quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán có thể tiến hành theo quy trình gồm 4 bước sau:

• Bước 1: Đối chiếu, kiểm tra và rà soát toàn bộ số liệu, chứng từ trước khi lập Báo cáo tài chính.
• Bước 2: Thực hiện lập Báo cáo tài chính theo đúng quy định của Chế độ kế toán hiện hành.
• Bước 3: Soát xét lại số liệu trên Báo cáo tài chính, phân tích đánh giá các rủi ro liên quan đến thuế và xác nhận số liệu cuối cùng.
• Bước 4: Tiến hành kê khai và nộp đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế.

Xem ngay: Các Trường Hợp Không Phải Quyết Toán Thuế TNDN

4. Thời hạn quyết toán thuế TNDN

Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn thực hiện quyết toán thuế TNDN như sau:

• Trường hợp 1: Kê khai, quyết toán thuế theo năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm
• Trường hợp 2: Kê khai, quyết toán thuế theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm.

5. Mức phạt chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Căn cứ theo Điều 13 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP có quy định về mức xử phạt khi doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN như sau:

6. Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN

Trong quá trình quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề quan trọng để đảm bảo số liệu chính xác, tuân thủ đúng quy định pháp luật và hạn chế rủi ro về thuế.

– Đối với các biểu mẫu quyết toán thuế của tất cả các loại thuế, doanh nghiệp cần tuân thủ theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

– Kế toán cần nộp báo cáo quyết toán thuế hàng năm đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn để tránh bị xử phạt theo Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

– Các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức cần lưu ý rằng hạn cuối (ngày muộn nhất) nộp hồ sơ quyết toán thuế hàng năm có thể không giống nhau giữa các năm và không giống nhau giữa thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp (trong trường hợp doanh nghiệp, tổ chức đó có năm tài chính khác với năm dương lịch).

– Trong trường hợp năm tài chính không trùng với năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN vẫn phải là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Vì với thuế thu nhập cá nhân, năm tính thuế là năm dương lịch. Điều này khác biệt hoàn toàn so với thuế thu nhập doanh nghiệp bởi năm tính thuế TNDN có thể không trùng với năm dương lịch, mà được tính theo năm tài chính của doanh nghiệp.

Xem ngay: Chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

7. EasyBooks – Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác

Quyết toán thuế TNDN là thời điểm “cao điểm” khiến nhiều doanh nghiệp quá tải vì khối lượng số liệu lớn, dễ sai sót và dễ bị truy thu nếu kê khai không chuẩn. EasyBooks giúp doanh nghiệp giải quyết toàn bộ những áp lực này nhờ hệ thống kế toán thông minh, tự động và chính xác.

EasyBooks – Giải pháp hỗ trợ quyết toán thuế TNDN

• Tự động tổng hợp số liệu kế toán, lập nhanh tờ khai quyết toán thuế TNDN.
• Xuất báo cáo tài chính chính xác, đồng bộ sổ sách – BCTC – tờ khai.
• Kết nối trực tiếp với hóa đơn điện tử, hạn chế sai sót số liệu.
• Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, hỗ trợ kỹ thuật 24/7.
• Phù hợp cho mọi loại hình doanh nghiệp trong kỳ quyết toán thuế TNDN 2025.

EasyBooks giúp doanh nghiệp yên tâm hoàn thành quyết toán thuế TNDN 2025 nhanh chóng – chính xác – không lo sai sót.

Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2025“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

Đăng ký dùng thử phần mềm kế toán doanh nghiệp EasyBooks ngay hôm nay để trải nghiệm cách quản lý sổ sách, thuế và hóa đơn dễ dàng – đúng chuẩn thông tư 99/2025/TT-BTC

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN VÀ DÙNG THỬ MIỄN PHÍ

Chọn sản phẩm quan tâm * Phần mềm kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán dịch vụ Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp Khác

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, Easybooks sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————

EASYBOOKS – TỰ ĐỘNG HOÁ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

• EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 88/2021/TT-BTC,133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC.
• Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
• Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
• EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán

Hotline mua hàng: 0869 425 631

Zalo mua hàng: Phần mềm kế toán Easybooks

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks

Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội

Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh

Chia sẻ bài viết: