Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ

Thực hiện đánh giá lại các khoản tiền ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố ở thời điểm cuối kỳ kế toán.

Định khoản nghiệp vụ

Đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ.

-Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái

Nợ TK 1112, 1122, 128, 228, 131, 136, 138, 331, 341…

Có TK 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131)

-Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái

Nợ TK 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131)

Có các TK 1112, 1122, 128, 228, 131, 136, 138, 331, 341…

Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ

-Kết chuyển lãi tỷ giá hối đoái

Nợ TK 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131)

Có TK 515 Doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi tỷ giá hối đoái).

-Kết chuyển lỗ tỷ giá hối đoái

Nợ TK 635 Chi phí tài chính (nếu lỗ tỷ giá hối đoái)

Có TK 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131).

• Hướng dẫn trên phần mềm

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp/ Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ.

Bước 2: Chọn loại ngoại tệ và mốc thời gian đánh giá lại.

Bước 3: Khai báo tỷ giá sử dụng để đánh giá lại tài khoản ngoại tệ, cụ thể:

Khai báo Tỷ giá mua: để đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được phân loại là Tài sản.

Khai báo Tỷ giá bán: để đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được phân loại là Nợ phải trả.

Bước 4: Chọn tài khoản xử lý lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá.

Bước 5: Tại tab Số dư ngoại tệ: Hiển thị danh sách các tài khoản có số dư ngoại tệ theo loại ngoại tệ và mốc thời gian đánh giá lại đã thiết lập.

Tích chọn các tài khoản muốn đánh giá lại: Chương trình sẽ tự động tính ra chênh lệch đánh giá lại tài khoản ngoại tệ.

Bước 6: Tại tab Chứng từ công nợ và thanh toán: Hiển thị danh sách các chứng từ công nợ bằng ngoại tệ còn nợ và chứng từ thanh toán bằng ngoại tệ chưa được đối trừ hết.

Có thể nhấn vào số chứng từ để mở chứng từ gốc lên xem hoặc thực hiện điều chỉnh chứng từ

Bước 7: Nhấn Thực hiện, chương trình tự động sinh ra chứng từ Xử lý chênh lệch tỷ giá từ đánh giá lại tài khoản ngoại tệ.

Bước 8: Kiểm tra và khai báo bổ sung các thông tin (nếu cần), sau dó Lưu lại